Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Заявление на получение патента с 2021 года». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Применение ПСН возможно только для ИП. На компании и самозанятых граждан этот режим не распространяется. Предусмотрены ограничения для тех ИП, кто может получить патент, по числу работающих сотрудников: до 15 человек и по заработанному за год доходу от работы на патенте – 60 млн. рублей.
Подать заявление можно тремя способами:
- Передать лично или через представителя.
- Направить по почте с описью вложения.
- Направить в электронном виде (по ТКС или через личный кабинет на сайте ФНС).
Заявление нужно подать:
- если ИП планирует осуществлять деятельность в субъекте РФ по месту жительства, в соответствующую инспекцию
- если ИП планирует осуществлять патентную деятельность в другом регионе РФ, по особым правилам
Таблица. Подача заявления ИП, планирующим вести деятельность не по месту жительства
| Вид бизнеса | В каком регионе ИП будет осуществлять «патентную» деятельность | |
|
Другие субъекты РФ | |
| Перевозка грузов и пассажиров автомобильным и водным транспортом, развозная и разносная розничная торговля | В любую ИФНС региона по месту ведения бизнеса | |
| Иные виды «патентной» деятельности | В любую ИФНС Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя | Если патент действует на территории всего региона — в любую ИФНС данного региона.
Если патент действует на территории муниципального образования — в любую ИФНС этого муниципального образования. |
Заявление должно быть подано не позднее чем за 10 дней до начала указанного в заявлении срока.
Если физлицо только регистрируется как ИП и планирует работать на ПСН по месту жительства, применяется особое правило. Будущий предприниматель вправе подать форму № 26.5-1 вместе с документами на регистрацию. Тогда ему одновременно присвоят статус ИП и выдадут патент.
Кто и как может получить патент
Чтобы получить право работать на ПСН, нужно:
- Встать на учет в качестве ИП. Действующий ИП, работающий на УСН или ОСНО также может купить патент на один или несколько видов деятельности.
- Заполнить заявление на получение патента.
- Направить заявление в ФНС по месту жительства или деятельности не позднее, чем за 10 дней до начала работы.
- Через 5 дней ФНС выдаст патент или, в случае отказа, в течение пяти дней с вынесения постановления, уведомит об этом ИП.
Сроки подачи формы 26.5-1
Передать в налоговую заявление нужно за десять дней до начала применения ПСН. В течение пяти дней со дня предоставления документа формируется и выдается ИП патент на осуществления определенной деятельности.
В отношении каждого вида деятельности следует получить отдельный патент, а, значит, подать отдельное заявление. Если ИП работает сразу по нескольким направлениям, попадающим под ПСН, то в отношении каждого вида следует предоставить заявление для получения патента.
Если решение о применении ПСН принимается на стадии процедуры госрегистрации индивидуального предпринимательства, то заявление включается в пакет документов, предоставляемых физлицом для образования ИП. В данном случае патент будет выдан с начала деятельности предпринимателя.
Образец заполнения на патент для ИП
Титульный лист
Данный лист обязателен для каждого случая заполнения формы 26.5-1.
| Поле | Заполняемые сведения |
| ИНН | Присваивается физлицу при регистрации в налоговой службе. |
| Код налогового органа | Соответствует отделению, в которое подается бумага (по месту жительства при ведении деятельности по этому адресу или в любое отделение при осуществлении деятельности по другому адресу). |
| ФИО | Полностью прописываются сведения о фамилии, имени и при наличии отчестве ИП (в соответствии с паспортом). |
| ОГРНИП | Указывается цифровой номер. Если заявление подается при госрегистрации ИП, то заполнять поле не требуется. |
| Адрес | Прописка из паспорта или иного документа, подтверждающего регистрацию ИП. |
| Количество месяцев | Двузначной цифрой указывается, на сколько месяцев требуется патент.
Не нужно заполнять, если бланк 26.5-1 подается при образовании ИП вместе с прочей документацией. |
| Дата действия патента | Число, месяц и год, когда начинает свое действие патент. |
| Достоверность сведений | Данные о лице, подтверждающем изложенные в заявлении сведения, а также его контактные данные.
Если это сам ИП, то повторно указывать ФИО не нужно. Если это доверенное лицо, то прописываются сведения о документе, предоставляющем соответствующие полномочия. Копия документа прикладывается к заявлению. |
Могут ли отказать при подаче заявления
При подаче заявления на покупку или продление налоговая служба имеет право отказать. И на это заранее прописан ряд возможных причин:
- Нарушен лимит в 60 миллионов рублей для ИП;
- На патент среднее число сотрудников превысило 15;
- ИП осуществил оплату патента позже крайнего срока;
Иногда налоговая отказывает, когда ИП не получает дохода или ведет свою деятельность с нарушением законодательства, либо ИП выходит за рамки вида деятельности. Для нерезидентов РФ отказы могут быть связаны с проблемами с Федеральной миграционной службой.
Обратите внимание! Отказ выносится, если произошли изменения в налоговом законодательстве на региональном уровне. Например, если используемый вид деятельности вынесен из списка и ПСН на него больше не распространяется.
ИФНС имеет право дать отказ, если заявление подано позже нужного срока, либо срок продления указан некорректно. При этом, причины можно разделить на две группы:
- Первая – когда после корректировок в заявлении или в документах ИП может повторно подать заявку на продление;
- Вторая – когда вынесен утвердительный отказ без возможности продления в дальнейшем.
ПСН позволяет предпринимателю избежать уплаты налогов. А сумма приобретения патента будет меньше суммы налогов, которые придется платить без ПСН. Но на патентной системе действуют серьезные ограничения, а сам патент нужно постоянно продлевать. Если грамотно изучить все вопросы и тонкости, то проблем с налоговой не возникнет, а патент будет всегда доступен при выполнении вышеописанных требований.
Кто и на какие виды деятельности может получить патент?
Применять патентную систему налогообложения могут только индивидуальные предприниматели.
Право на патент имеют ИП, у которых:
- работников — не больше 15 за налоговый период (по всем видам предпринимательской деятельности);
- сумма годового дохода не больше 60 миллионов рублей.
Как заполнить вторую страницу заявления
На второй странице следует указать полное название осуществляемой предпринимателем деятельности и ее идентификационный код. Последний состоит из 6 цифр и 3 частей. Первые 2 цифры – это код вида деятельности, следующие – код субъекта РФ, последние – обозначение типа деятельности по Классификатору.
Чтобы узнать их, необходимо скачать бесплатный Классификатор. Скачивание займет некоторое время, зато с помощью этой программы можно воссоздать код, зная номера страны и вида деятельности. Последний можно посмотреть в статье 346.43 НК.
Рассмотрим на примере: номер ремонта мебели – 07, а код Москвы – 77, если ввести их в классификатор, можно найти полный код – 077701.
Ниже на второй странице нужно указать наличие и численность штата сотрудников, а также ставку по налогу, которая составляет 6%.
Как заполнять бланк и где его скачать
Заявление на патент для ИП в 2019 году по форме № 26.5-1 от 9 февраля состоит из пяти страниц, которые помечены специальным штрих-кодом и предназначены для различного рода сведений.
Чтобы подать заявление на патент по нулевой ставке, необходимо заполнить особый бланк. Также по форме 26.5-1, но с другим штрих-кодом – 0920 5017.
Первые 2 страницы заполняются в обязательном порядке. А из остальных трех нужно выбрать одну в зависимости от планируемого вида бизнеса.
Условия применения ПСН
Для применения ПСН необходимо подать заявление на применение патента в налоговую инспекцию по месту осуществления планируемой деятельности.
Заявление подается на каждый из видов планируемой деятельности в срок не позднее чем за 10 дней до начала применения ПСН.
Если же ИП планирует применять патент со дня его регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, то заявление на получение патента подается одновременно с документами для регистрации физического лица в качестве ИП. В этом случае действие патента начинается со дня его государственной регистрации в качестве ИП.
Способы подачи заявления:
- лично или через представителя;
- направление в виде почтового отправления с описью вложения;
- передача в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.
Патент выдается с любой даты, на период от одного до двенадцати месяцев включительно, в пределах календарного года.
В течение 5 рабочих дней налоговый орган обязан выдать патент или уведомить ИП об отказе в выдаче патента.
Отказать в выдаче патента могут в случае, если:
- в вашем регионе для выбранного вида деятельности не действует патент;
- указан не верный срок действия патента (больше 12 месяцев или за пределами календарного года);
- в течение календарного года произошла утрата права на патент или ИП досрочно прекратил деятельность на патенте;
- имеется задолженность по оплате предыдущего патента;
- не заполнены обязательные поля в заявлении на получение патента.
Порядок и образец заполнения заявления на патент
Заявление на получение патента состоит из пяти разделов:
- титульный лист – общие сведения о предпринимателе и сроке действия патента;
- страница 002 – наименование вида деятельности, в отношении которого ИП планирует получить патент, наличие наемного персонала, налоговая ставка;
- лист А – сведения о месте осуществления предпринимательской деятельности;
- лист Б – сведения о транспортных средствах используемых при осуществлении деятельности по перевозке грузов и пассажиров;
- лист В – сведения об объектах, используемых при осуществлении деятельности по сдачи в аренду помещений; розничной торговли; оказании услуг общепита.
Первые два раздела заполняют все заявители, а далее заполняется только раздел о соответствующем направлении бизнеса.
Для примера заполним заявление на патент по ИП, планирующего оказывать услуги населению по присмотру и уходу за детьми и больными. Срок начала деятельности – 01.07.2019 (6 месяцев).
Плюсы и минусы режима
К положительным сторонам использования патента при работе с грузоперевозками можно отнести:
- освобождение предпринимателя от необходимости уплачивать большое количество разных налогов;
- не требуется составлять разные отчеты и декларации, поэтому многие ИП не пользуются услугами бухгалтеров;
- заполнение заявления на патент на грузоперевозки считается простым процессом, поэтому процедура получения документа выполняется самостоятельно;
- бизнесмен самостоятельно решает, на какой период приобретается патентное соглашение;
- временно получают предприниматели на ПСН освобождение от использования кассовой техники.
К минусам относится отсутствие возможности уменьшить страховые выплаты за счет стоимости патента. Обязательно приходится вести книгу доходов и расходов.
Если предприниматель желает работать в сфере грузоперевозок, то для него идеальным выбором считается покупка патента. Его стоимость зависит от доходности бизнеса и выбранного периода, на который приобретается документ. Использование патента обладает многими неоспоримыми плюсами. Снижается с бизнесменов налоговая нагрузка, но они не могут за счет стоимости документа снизить размер страховых взносов.
Кто может выбрать ПСН
На патенте могут работать только ИП, компаниям применять этот режим запрещено. Список видов деятельности, на которых можно применять ПСН, перечислен в статье 346.43 Налогового кодекса. В 2021 году он из обязательного стал рекомендованным. Это значит, что каждый регион может сам решать, на каком виде деятельности можно работать на патенте.
Узнать виды деятельности ПСН можно из регионального закона. Если там нет какого-то пункта из ст. 346.43 НК, получить патент на это нельзя. Разъяснения можно получить в ИФНС.
ИП, чтобы работать на патенте, должны соблюдать условия:
- Работников у предпринимателя не должно быть больше 15. Здесь учитывается численность сотрудников только по видам деятельности на ПСН, а не суммарно на всех налоговых режимах, если предприниматель их совмещает.
- Годовой доход ИП не должен превышать 60 миллионов рублей. При совмещении с другими налоговыми режимами доходы учитывают в сумме.
Срок действия и порядок оплаты патента на 2021 год
В соответствии с п. 5 ст. 346.45 НК РФ, патент может быть выдан на срок от 1 до 12 месяцев. В случае необходимости продления действия патента, необходимо подать заявление новое заявление на патент для ИП на 2021 год.
Если патент берется на срок менее шести месяцев, то он должен быть оплачен в размере всей суммы налога, указанного в патенте, в срок не позднее срока окончания действия патента.
Если патент берется на срок более шести месяцев, то треть стоимости патента должна быть оплачена в течение первых девяносто календарных дней с момента начала применения ПСН, остальная часть 2/3 стоимости патента — до момента окончания срока действия патента.
До 2021 года при нарушении срока оплаты стоимости патента, право применять ПСН утрачивалось. В 2021 году, даже если вы не успеете или забудете в установленный законодательством срок оплатить патент, то ИФНС начислит пени, но патент аннулирован не будет, и вы сможете продолжать применять ПСН.
В заявлении ничего выдумывать не нужно, поскольку на территории Российской Федерации существует унифицированный бланк на выдачу патента, обязательный для применения всеми налоговыми службами страны.
Бланк представляет собой пятистраничный документ, включающий в себя в порядке увеличения:
- титульный лист, заполняемый всеми обращающимися с заявлением. Он включает в себя подлежащие заполнению графы о заявителе и сроке действия патента, на который заявитель претендует;
- лист планируемой деятельности, также заполняемый всеми заявителями. Содержащиеся в нем графы относятся к виду планируемой деятельности;
- лист территориальности, заполняемый всеми ИП. В нем следует указать территорию, на которой ИП будет вести деятельность;
- лист для ИП в сфере грузовых и пассажирских перевозок. В нем будет необходимо указать сведения о наличии единиц транспорта в собственности или в найме ИП;
- лист для торговых и общепитовских точек. Заполняется ИП, которые намереваются осуществлять деятельность в сфере коммерции или общественного питания. Сведения должны касаться права ИП на торговые площади.
Образец заполнения заявления на патент для ИП
Рассмотрим на нескольких примерах, как правильно заполнить заявление на получение патента — когда ИП занимается грузоперевозками, розничной торговлей и сдачей в аренду недвижимости. Мы покажем вам образцы заполнения всех страниц.
ИП Емельянов М.В. работает в Москве без сотрудников. Патент планирует открыть на 5 месяцев. Льгот по налогообложению предприниматель не имеет. Ставка налога — 6%.
Образец заполнения титульника и листа А заявления будет одинаковый для транспортных услуг и сдачи в аренду, для розницы — нужно указать адрес торгового места. Первый лист заполняем анкетными данными ИП, пишем дату начала и окончания срока действия патента. На листе А указываем адрес работы ИП. На всех заполненных листах ставим сквозную нумерацию, начиная с 001 и т.д.
Кто и на каких основаниях может применять патентную систему налогообложения
Патентная система налогообложения или патент для ИП – это единственный специальный режим, доступный только индивидуальным предпринимателям, которые осуществляют деятельность в том регионе, где законом субъекта Российской Федерации принято решение о введении патентной системы налогообложения.
ПСН может применяться одновременно с иными режимами налогообложения, но только в отношении видов предпринимательской деятельности, указанных в п. 2 ст. 346.43 НК РФ.
Для перехода на патент есть ограничения – средняя численность наемных работников по всем видам предпринимательской деятельности, осуществляемым индивидуальным предпринимателем, не должна превышать 15 человек, годовой доход не может превышать 60 миллионов рублей.
- Перечень видов бизнеса, попадающих под возможность применения ПСН в 2021 увеличен. Однако в него по-прежнему не входят розничная реализация некоторых подакцизных товаров, лекарств, меховых изделий.
- Численность наемного персонала ИП для ПСН ограничена 15 работниками.
- Обратиться за патентом в налоговый орган нужно минимум за 10 дней до желаемой даты постановки на учет в качестве плательщика ПСН.
- Налоговая рассмотрит ваше заявление в течение 5 дней.
- Первые два листа заявления обязательны для заполнения всеми заявителями. Остальные заполняются по видам деятельности.
- Если для ведения бизнеса используете несколько помещений или ТС, то указать необходимо все.
- Патент выдадут, если у вас нет недоимки по налогу, правильно указаны срок и вид предпринимательской деятельности, а также заполнены все обязательные поля заявления.
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.