Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Что такое УСН: упрощенка для ИП простыми словами с примерами на 2021 г.». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Предприниматели на упрощёнке должны трижды в год вносить авансовые платежи плюс четвёртый итоговый. Если вы просрочите авансовый платёж по налогу, будут начислены пени за каждый день неуплаты. Например, если 25 апреля вы не внесли авансовый платёж, то 26 апреля будет считаться первым днём просрочки — при условии, что 25.04 был будним днём, если выходной, тогда первым днём просрочки считается ближайший будний день.
Лицензия — это разрешение на право заниматься определённым видом деятельности. В IT-сфере закон от 04.05.2011 № 99-ФЗ относит к лицензионным следующие направления:
- Разработка, производство, распространение шифровальных средств, информационных систем и телекоммуникационных систем, выполнение работ, оказание услуг, техобслуживание в этой области, за исключением собственных нужд организации или ИП;
- Разработка, производство, реализация и приобретение в целях продажи специальных технических средств, предназначенных для негласного получения информации;
- Деятельность по выявлению электронных устройств, предназначенных для негласного получения информации, за исключением собственных нужд организации или ИП;
- Разработка и производство средств защиты, деятельность по технической защите конфиденциальной информации.
Условия работы по УСН
Те, компании и организации, которые работают на «упрощенке», должны помнить о том, что существуют определенные условия, при которых «упрощенец» теряет право применять данный налоговый режим. Это:
- Превышение численности сотрудников. Применять «упрощенку» имеют право только те компании, в которых работает на более 100 человек;
- Превышение по установленному лимиту доходов. То есть, если предприятие получает больше 60 миллионов рублей в год, то оно не имеет права находиться на УСН;
- Доля участия посторонних юридических лиц в ООО, применяющего «упрощенку» не должна быть больше 25%.
- Юридические лица, имеющие филиалы и представительства также не могут работать по упрощенной системе налогообложения.
То есть, если предприятие имеет планы на серьезное развитие бизнеса, то от УСН лучше отказаться.
Какие предприниматели не могут работать по упрощенной схеме в принципе
Но все вышесказанное не относится к некоторым категориям ИП. Упрощенная система налогообложения, отчетность по которой максимально проста, не может быть применена к некоторым категориям индивидуальных предпринимателей. Рассмотрим их более подробно:
- Это те бизнесмены, которые производят товары, облагаемые акцизами, а также добывают полезные ископаемые. Это не относится к тем категориям ископаемых, которые признаются общераспространенными.
- Все предприниматели, которые зарабатывают на игорном бизнесе.
- Кроме того, все вышесказанное относится к тем категориям производителей, которые уже переведены на упрощенную схему налогообложения для сельскохозяйственных производителей, ЕСХН.
УСН для ИП простыми словами
УСН – упрощенная система налогообложения, призвана облегчить ведение бизнеса для ИП в соответствии с налоговым законодательством РФ.
Прозрачная схема расчета налогов, простота их оплаты, несложные правила – этим она привлекательна для всех, кто создал ИП и зарабатывает в интернете.
Большинство заказчиков отдают предпочтение не физическим лицам, а индивидуальным предпринимателям.
Взаимодействие между юридическими лицами проще построить, и думая, открывать ИП или нет, выбираем «открывать» – так можно будет получить более выгодные заказы и увеличить свой доход.
Более того, ИП с УСН могут воспользоваться налоговым вычетом и сэкономить свои деньги. Ниже в статье будет пример расчета с конкретными цифрами.
Упрощенка – это просто; как для понимания, так и для использования индивидуальными предпринимателями.
Лимиты и ограничения для УСН
Как видно из налоговых ставок, которые мы рассмотрели, УСН для ИП – это выгодная система налогообложения. Поэтому Налоговый кодекс позволяет применять упрощенный режим только при сравнительно мелком бизнесе. Для этого введены лимиты годового дохода и численности работников.
Если доход предпринимателя за год превысит 150 млн рублей, а количество работников 100 человек, ИП теряет право на льготное налогообложение. Однако Минфин уже предложил, чтобы в 2021 году те, кто незначительно превысят эти лимиты, все-таки смогли бы работать на упрощенке, но уже по другим ставкам:
- 8% для УСН Доходы;
- 20% для УСН Доходы минус расходы.
Такие ставки будут действовать для тех, кто попал в коридор доходов от 150 до 200 млн рублей и/или численности работников от 100 до 130 человек. Если же доходы или количество сотрудников превысит и эти лимиты, право на УСН полностью утрачивается.
Кроме лимитов по доходу и численности работников статья 346.12 НК РФ устанавливает еще ряд ограничений для тех, кто хочет работать в рамках упрощенной системы. Но в основном эти требования предъявляются к организациям.
Так, ООО не сможет перейти на УСН, если:
- у организации есть филиал;
- доля участия в обществе других юридических лиц превышает 25%;
- остаточная стоимость основных средств превышает 150 млн рублей.
Не смогут работать на упрощенке организаторы азартных игр, ломбарды, банки, МФО, профессиональные участники рынка ценных бумаг, инвестиционные и пенсионные фонды, страховщики, производители подакцизных товаров. Однако эти виды деятельности в любом случае недоступны ИП, независимо от выбранного режима.
С 2021 года действует новая форма УСН. Она не менялась в 2022 или 2023. Действует та же.
С 2023 года был резко поднят лимит для применения УСН!
| 2021 | 2022 | 2023 |
|---|---|---|
| Для обычных ставок 6% и 15% | ||
| 154,8 | 164,4 | 188,5 |
| Для повышенных ставок ставок 8% и 20% | ||
| 206,4 | 219,2 | 251,4 |
Налоговые ставки по УСН в 2021 году
Напомним, что ИП на УСН в 2020 году платят налог на доход по стандартному лимиту. Поскольку в 2021 г. начинает действовать еще один лимит, некоторым предпринимателям придется столкнуться с повышенными ставками.
В таблице наглядно представлены налоговые ставки, которые начинают действовать уже с 01.01.2021.
|
Объект налогообложения |
Тариф при базовых лимитах |
Налоговая ставка при повышенных лимитах |
|
«Доходы» |
6% |
8% |
|
«Доходы с вычетом расходов» |
15% |
20% |
Сроки подачи декларации за 2022 год
Внимание! Сроки подачи отчетности изменились. Индивидуальному предпринимателю необходимо заполнить и сдать налоговую декларацию по налогу, уплачиваемую в связи с применением УСН за 2022 год до 25 апреля 2023 года.
Юридическому лицу, применяющему «упрощенку», необходимо сдать отчетность месяцем ранее, т.е. 25 марта (в 2023 году переносится на 27 марта в связи с выходными).
Если организация ликвидируется, или закрывается ИП то налоговую декларацию необходимо подать до 25 числа месяца, следующего за тем, в котором была завершена деятельность (дата закрытия берется из уведомления, предоставленного в ИФНС).
Страховые взносы для расчета налога на УСН
Организации и ИП уплачивают страховые взносы за своих работников. Предприниматель, не имеющий работников, уплачивает страховые взносы за себя. Этот факт имеет определяющее значение для расчета налога при УСН.
Как влияют страховые взносы на расчет налога при разных видах УСН:
- УСН «доходы минус расходы»: страховые взносы учитываются в составе расходов
- УСН «доходы»: страховые взносы уменьшают рассчитанный налог или авансовые платежи при УСН 6% .
Как влияет наличие работников на расчет УСН 6% для ИП без работников и с работниками (организации здесь не рассматриваем, так как они не могут быть без работников):
- нет работников: уменьшаем УСН 6% вплоть до нуля, если позволяет размер взносов;
- есть работники: для УСН 6% уменьшение налога допустимо не более чем на 50%
Утрата права применения УСН либо отказ от нее
Как организация может перейти с УСН на другой режим налогообложения (ОСНО или ЕСХН)? Есть два варианта:
- добровольно – с начала следующего налогового периода (календарного года), то есть с 01 января
- принудительно при нарушении лимитов УСН и утрате право на его применение – с начала квартала, в котором утрачено право на УСН
Для ИП доступно большее число налоговых режимов, поэтому и правила несколько иные. Переход на ОСНО и ЕСХН происходит аналогично тому, как переходят организации. Для перехода на другие режимы существуют иные правила:
- перейти с УСН на НПД предприниматель может в любое время налогового периода. Для этого он встает на учет как самозанятый и в течение 30 дней подает уведомление по форме 26.2-8 в налоговую для прекращения применения УСН
- перейти на ПСН с УСН предприниматель также может в любое время, так как на ПСН переводится вид деятельности, а не предприниматель в целом. При этом отказываться от УСН не надо. Предприниматель будет совмещать УСН и ПСН.
Причины отказа в открытии ИП
ФНС может отказать в оформлении статуса индивидуального предпринимателя в следующих случаях:
-
недееспособность заявителя;
-
признание заявителя банкротом;
-
наличие у заявителя ранее полученного статуса индивидуального предпринимателя;
-
судебный запрет заявителю осуществлять предпринимательскую деятельность.
Расчет авансовых платежей и единого налога на УСН
Так как УСН платится каждый квартал, а налоговый период — год, все платежи в течение года называются авансовыми. Их рассчитать легко, как именно — покажем на примере ниже.
Например, ИП Колпаков М.М. получил доходы в размере 1 000 000 рублей за первый квартал, и у него работает сотрудник, за которого платятся взносы в 15000 рублей в месяц, больничных и торгового сбора нет. ИП делает также страховую выплату за себя, но не в первом квартале.
- Рассчитаем налог за квартал: 1 000 000 * 6% = 60 000 рублей;
- Сделаем налоговый вычет: 15 000 * 3 (месяца) = 45 000 рублей.
- Уменьшим сумму налога на налоговый вычет: 60 000 — 45 000 = 15 000 рублей.
Таким образом, за 1 квартал УСН составит 15 000 рублей.
Главное преимущество упрощенки — возможность минимизирования налогового бремени, уплачивая налоги в весьма доступном размере, что являет собой существенный фактор для граждан начинающих свой бизнес. Что же представляет эта система для индивидуальных предпринимателей?
Применение УСН ИП предусматривает замену уплатой единого налога такие налоги как:
- НДФЛ (касательно доходов, получаемых от предпринимательской деятельности, кроме налога, уплачиваемого с доходов, которые облагаются по некоторым налоговым ставкам);
- НДС (кроме НДС, который подлежит уплате согласно ввозу продукции на таможенную территорию РФ);
налога на имущество (касательно имущества, которое используется ИП). - Упрощенная система налогообложения для ИП оставляет за ним право сохранения действующей схемы ведения кассовых операций и выполнения обязанностей налоговых агентов, которые предусматривает НК РФ.
Оплата налога ИП на УСН
ИП вносят авансовые платежи по упрощенке каждый квартал (но не позже 25-го числа месяца, идущего за отчётным кварталом). Налог уплачивают по результатам отчётного периода раз в год не позже 30 апреля. Если отчётность нулевая, то уплачивать налог не надо, поскольку отсутствует база налогообложения.
Кроме налога предприниматели на УСН платят фиксированные страховые и пенсионные взносы. Следует обратить внимание, что без работников ИП на УСН уплачивает фиксированный взнос лишь за себя, а ИП на УСН с наемными работниками — как за себя, так и за своих сотрудников.
Обратите внимание, что ИП на упрощенке не освобождается от уплаты абсолютно всех налогов. Транспортный и земельный налог ИП на УСН не входят в список налогов, от выплаты которых при переходе на УСН освобождают согласно ст. 346.11 п. 2 НК РФ.