Modelo 720: какие зарубежные активы подлежат декларированию в Испании?

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Modelo 720: какие зарубежные активы подлежат декларированию в Испании?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. Ввоз и вывоз товаров для личного пользования и валюты без декларации, ввоз авто

2. Декларация импорта и экспорта в Испании

3. Виды таможенных пошлин

4. Кто и когда должен подавать ежегодную декларацию по налогам IRPF в Испании в 2022 году?

5. Откуда взялась Modelo 720 Worldwide Asset Declaration

6. Какое имущество подлежит декларированию?

7. Процентные ставки по испанским налогам

8. Стоимость услуг таможенного оформления

9. Сроки действия визы в Испанию

10. Таможенные декларации

11. Какие налоги взимаются с нерезидентов Испании

12. Условия снятия валюты со счетов граждан РФ в 2023 году

13. В каких странах россияне могут открыть валютные счета

14. Что разрешено ввозить

Испания, являясь членом Единого экономического пространства Европейского союза, участвует в функционировании структуры Таможенного союза ЕС. Единый таможенный союз ежегодно оформляет более 270 млн таможенных деклараций и обслуживает более 2 млрд тонн груза, что составляет около 16% мирового оборота. Данная структура позволяет обеспечивать контроль продукции, попадающей в зону ЕС из третьих стран, и избавляет от необходимости оплачивать таможенные пошлины при перемещении товара в зоне ЕС. Свободная циркуляция импортируемой продукции, произведенной вне ЕС или, наоборот, отправляющейся на экспорт в другие страны из ЕС, означает, что проверка груза и оплата таможенных сборов происходит только один раз – при первом пересечении границы ЕС в случае импорта и при покидании европейской зоны свободной торговли экспортируемым товаром.

Ввоз и вывоз товаров для личного пользования и валюты без декларации, ввоз авто

Таможенные нормы, количественные и весовые лимиты, рассчитанные на персональное потребление, а также запрет на ввоз и вывоз некоторых видов продукции при пересечении границы с Испанией изменяются в зависимости от каждой страны. Например, беспошлинный ввоз товаров в Россию осуществляется в пределах ограничений веса до 35 кг и стоимости до 65 000 рублей. Также имеет значение, каким способом происходит пересечение границы (воздушный, морской, сухопутный), компания-перевозчик также вправе устанавливать свои правила, касающиеся провозимого багажа.

В Испании существуют особые ограничения на ввоз мясомолочных продуктов, а на ввоз и вывоз медицинских препаратов и оружия необходимы специальные разрешения. Особое внимание также уделяется товарам из меха и кожи и редким породам деревьев, определенные виды которых находятся под запретом на ввоз в Испанию. Запрещается вывозить из Испании предметы антиквариата, а также объекты, представляющие историческую и художественную ценность. Специальные требования предъявляются к перевозу растений и домашних животных.

Алкогольные и табачные изделия, ввозимые из-за пределов стран ЕС в Испанию, ограничиваются 200 сигаретами и 1 литром крепких спиртных напитков на человека в возрасте старше 17 лет.

Ввоз валюты в Испанию из стран, не входящих в ЕС, а также вывоз валюты из Испании в размере свыше 10 000 евро или аналогичной суммы, выраженной другой валютой, подлежит обязательной декларации на таможне по форме S-1.

Существуют нормы по ввозу и вывозу из Испании автомобилей.

При ввозе автомобиля в Испанию из третьих стран, не входящих в ЕС при прохождении таможни оплачиваются таможенные сборы и НДС, рассчитываемый по стоимости авто с учетом амортизации.

В ситуации получения ВНЖ в Испании при переезде на новое место жительство существует возможность сократить расходы по перевозу личного имущества, в том числе автомобиля.

Декларация импорта и экспорта в Испании

Экспортная декларация Ех-1 оформляется при транзите груза через страны ЕС. Документ оформляется на товар, изготовленный и проданный в Испании и вывозимый за пределы еврозоны. Экспортная декларация подтверждает размер уплаченной продавцу стоимости товара и освобождает от уплаты внутреннего НДС, установленного для членов ЕС. Декларация оформляется в электронном виде продавцом или покупателем, либо экспедитором и закрывается в последней стране ЕС, когда товар покидает еврозону.

Таможенная декларация импорта в Испанию заполняется при пересылке покупок, реализованных через интернет, и отправлений от частных лиц, ввозимых в Испанию из третьих стран. Оплата налогов и необходимость подготовки таможенной декларации в Испанию в этих случаях зависит от стоимости такого товара.

Поступление товара на материковую Испанию, Балеарские и Канарские острова из третьих стран, а также анклавов Сеуты и Мелильи облагаются местными налогами НДС–IVA 21% (IGIC 7% в случае Канарских островов). В ситуации с некоторыми товарами оплачивается НДС (IVA) по пониженной ставке – 10% либо 4%. Помимо НДС к товарам применяется также таможенный сбор, сумма которого тоже зависит от категории продукции и ее стоимости и может варьироваться от 0% (книги) до 17% (одежда и обувь). При этом оформляется специальная декларация на ввоз в Испанию – DUA (Documento Unico Administrativo).

В ситуации с дистанционными покупками продукции за пределами ЕС оплата НДС осуществляется при ввозе товара стоимостью более 22 евро. Если стоимость покупки превышает 150 евро, то помимо НДС оплачивается также таможенный сбор. В случае частных отправок необлагаемый налогами и сборами порог ценности пересылаемого товара составляет 45 евро. Ввозимый товар может быть дополнительно проверен сотрудниками таможни на предмет соответствия задекларированной стоимости.

Виды таможенных пошлин

Ввозная таможенная пошлина (импортная) – это обязательный платеж, взимаемый таможенными органами государств – членов Евразийского экономического союза в связи с ввозом товаров на таможенную территорию Евразийского экономического союза (п. 2 ст. 25 Договора о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года), является инструментом таможенно-тарифного регулирования внешнеторговой деятельности. В условиях функционирования Евразийского экономического союза устанавливается и применяется Единый таможенный тариф и иные единые меры регулирования внешней торговли с третьими странами (Договор о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года) (далее – Договор о Союзе). Подробнее >>>

Вывозная таможенная пошлина (экспортная) – это обязательный платеж, взимаемый таможенными органами государств – членов Евразийского экономического союза при вывозе товаров за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза.

Специальные, антидемпинговые и компенсационные пошлины относятся к группе особых таможенных тарифов, устанавливаются международными договорами или законодательством государств — членов Таможенного союза. Они взимаются в том же порядке, что и ввозная ТП (ФЗ от 8 декабря 2003 года №165-ФЗ (ред. От 4 июня 2014 года) “О специальных защитных, антидемпинговых и компенсационных мерах при импорте товаров”).

Другая группа таможенных тарифов – сезонные пошлины. Они носят сезонный характер и применяются по отношению к сельскохозяйственной продукции. Их цель – защитить отечественного товаропроизводителя и простимулировать собственное сельское хозяйство. Они применяются в период сбора и реализации урожая и заменяют собой привычные ставки пошлин, действующих в другое время года.

Кто и когда должен подавать ежегодную декларацию по налогам IRPF в Испании в 2022 году?

Приближается время подачи декларации IRPF на доходы физических лиц, которую испанские налоговики ожидают ежегодно в период с апреля по июнь. Кому необходимо подавать эту декларацию и на какие даты нужно обратить внимание в этом году?

Первое, о чем нужно помнить: каждый, кто живет в Испании или проводит в этой стране более 182 дней в году, считается ее налоговым резидентом. А это означает, что каждый год он обязан декларировать свой доход, подавая декларацию в налоговый орган страны – Agencia Tributaria.

Налоговый год в Испании совпадает с календарным.

В сложных случаях, когда налогоплательщик проводит свое время в нескольких странах или имеет недвижимость или бизнес-интересы в других странах, в действие вступают международные налоговые соглашения, в рамках которых устанавливается, может ли человек считаться испанским налоговым резидентом и где именно он должен декларировать свой доход с целью уплаты налогов.

В настоящее время все резиденты Испании, которые в 2021 году заработали более 22 тысяч евро, обязаны заполнить налоговую декларацию.

Если величина дохода составляет менее 22 тысяч, декларацию заполнять не нужно, но только в том случае, если весь этот доход поступал из одного источника.

Если же резидент Испании получает деньги из более чем одного источника или с более чем одного клиента, к примеру, преподаватели, которые работают в разных языковых школах, бизнесмены или самозанятые, то он обязан заполнить декларацию, даже если его совокупный доход не превысил указанную сумму. Исключением являются и случаи, если дополнительный доход представляет собой проценты от накоплений или прирост капитала, не превышающий 1 600 евро. В подобных случаях налог выплачивается уже при получении эти средств.

Откуда взялась Modelo 720 Worldwide Asset Declaration

Европейский Суд постановил, что испанское требование к отчетности Modelo 720 Worldwide Asset Declaration нарушает правила ЕС и препятствует свободному движению капитала чрезмерными штрафами. Испанская пресса сообщила об этом как о «серьезном ударе» по форме 720, а также о возможности компенсации штрафов, которые люди понесли «от рук» Modelo 720. Напомним, последняя была представлена министром финансов Кристобалем Монторо еще в 2013 году. Ее разработали и ввели в действие для борьбы с отмыванием денег и уклонением от уплаты налогов среди испанских политиков.

Инициатива министра по внедрению обязательного декларирования иностранной собственности была запущена после провала плана правительства Мариано Рахоя по наполнению бюджета за счет налоговой амнистии. По условиям последней, лица имеющие активы и накопления в других странах освобождались от налоговых обязательств.

Нововведения правительства Монторо касалось всех граждан, имеющих за границей собственности на сумму, превышающую 50 000 EUR. А с июня 2021 года – эта норма также затронула и криптовалютную сферу.

Какое имущество подлежит декларированию?

Счета в банках – как текущие, так и накопительные
Доли в компаниях
Недвижимость
Акции, облигации и другие ценные бумаги
Вложения в инвестиционные фонды
Страховые полисы, если страховщик – иностранная компания

Момент, на который производится оценка имущества, чтобы понять, превышает ли она лимит в 50 тысяч евро, – 31 декабря каждого года.

То есть так: если вы прожили первый год в Испании, проведя в стране как минимум 183 дня, то вы должны самостоятельно оценить перечисленные виды имущества, которые имеете в родной стране, а также во всех остальных странах, кроме Испании. К примеру, у вас есть квартира в Новосибирске, счет в Альфа-Банке, а также счет в Швейцарии и инвестиции в немецкую компанию. Вы группируете эти активы в соответствии со списком выше, то есть квартира отдельно, инвестиции отдельно, остатки по всем счетам (и российским, и швейцарским) складываете в евровом эквиваленте. Если сумма по какой-нибудь из этих групп равна или больше 50000 евро, вы должны подать декларацию по форме 720. Включить в эту декларацию вы должны все активы, которые превысили в сумме этот лимит.

Далее каждый год вы должны повторно проводить оценку, но декларацию подавать нужно только в следующих случаях:

Вы уже декларировали этот вид имущества раньше, но теперь его стоимость увеличилась на 20 тысяч евро или больше.
Вы не декларировали этот вид раньше, но теперь он стоит больше 50 тысяч евро.

Процентные ставки по испанским налогам

Налоговые ставки в Испании заметно варьируются в зависимости от типа налога и других показателей.

Например, налог на доходы физических лиц в Испании составляет от 19% до 47%. Налогом облагаются все типы доходов, включая заработную плату, прибыль от ведения бизнеса или профессиональной деятельности, а также доходы, получаемые от аренды или продажи недвижимости.

Компании – налоговые резиденты Испании уплачивают налог на прибыль с мирового дохода, а иностранные компании – с доходов из источников в Испании. Общая ставка налога на прибыль в Испании составляет 25%. Прибыль вновь созданных компаний облагается по ставке 15%.

Налоги на социальное страхование в Испании работодатель оплачивает сам. Ставка по взносам на социальное страхование (при общей системе страхования) составляет 29,9%.

Стандартная ставка налога на добавленную стоимость составляет 21%; также существуют пониженные ставки НДС — 10% и 4% соответственно.

Отдельно следует сказать про налог для индивидуальных предпринимателей. ИП подает ежеквартально налог на прибыль в размере 20%. Если в конце года при подаче подоходной декларации отчисления будут превышены – ему вернут разницу. Если отчисления будут недостаточны – применяется также прогрессивная шкала как у физических лиц — наемных сотрудников.

Стоимость услуг таможенного оформления

В услугу таможенной очистки товаров из Испании входит:

консультирование по вопросам таможенного оформления;
проверка предоставленного Заказчиком пакета документов для таможенного оформления одной товарной партии (в том числе товаросопроводительных документов);
формализация документов по поставке, подготовка, заполнение ДТ и подача в электронном виде в таможенный орган.

Под одной товарной партией понимается партия товара, единовременно отправляемая в адрес грузополучателя по одной транспортной накладной в одном транспортном средстве в рамках одного внешнеторгового контракта.

Вид работ	Стоимость (без НДС)
Проведение таможенных операций и таможенное декларирование товаров одной товарной партии в режиме импорт (ИМ 40):	от 5 000 рублей
Проведение таможенных операций и таможенное декларирование, в отношении каждой последующей товарной партии в режиме импорт, если в одном транспортном средстве находятся несколько товарных партий (ИМ 40):	от 4 000 рублей
Оформление каждого дополнительного листа ДТ, начиная с 5 (пятого) товара в режиме импорт (ИМ 40).	от 450 рублей
Проведение таможенных операций и таможенное декларирование товаров одной товарной партии в режиме экспорт (ЭК 10):	от 3 000 рублей
Проведение таможенных операций и таможенное декларирование товаров одной товарной партии (прочие режимы):	от 10 000 рублей
Оплата (доплата) любых видов таможенных платежей по одной ДТ от имени и по поручению Заказчика, при таможенном декларировании товаров Заказчика, с использованием собственных денежных средств Таможенного представителя через терминальную оплату с помощью таможенной карты/онлайн-сервиса платежной системы РАУНД.	от 3%от документально подтвержденной суммы оплаты (доплаты), но не менее 1 000 рублей
Содействие в получении Декларации о соответствии ТР ТС на товар, а так же иных разрешительных документов.	обсуждается индивидуально

Внимание! Указанная информация не является публичной офертой в значении, предусмотренном п.2 ст.436 Гражданского кодекса Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 г. N51-ФЗ (ред. от 03.08.2018г.), подготовлена и размещена в соответствии с п.2 ст.348 Федерального закона от 3 августа 2020 г. № 289-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации».

Туристы, покидающие Испанию, могут вернуть себе часть налогов на приобретенные в стране товары. Налоги возвращаются всем иностранным гражданам — нерезидентам Испании или Евросоюза старше 16 лет. В Испании этим занимаются две крупных компании — Global Blue и Premier Tax Free.

Для того чтобы вернуть Tax free, туристы должны:

Приобрести товары в магазинах, которые оформляют Tax free. Ранее минимальная сумма покупок составляла 90,16 евро, но с 2018 года условия изменились. Теперь туристы имеют право обратиться за возвратом НДС независимо от общей цены покупок
Заполнить в магазине квитанцию о возврате налога или попросить продавца оформить электронную форму возврата налога DIVA со штрихкодом. При этом для всех типов оформления Tax free потребуются данные заграничного паспорта
Предъявить сохраненный товарный чек, заполненную квитанцию и сами товары в заводской упаковке в пункты Tax free Refund Office в аэропорту или в пункты City Refund, которые есть почти в каждом испанском городе

Особенность Tax free в Испании заключается в сумме налогового вычета, которую получают туристы. Налог на добавленную стоимость в Испании равен 21%, однако в большинстве случаев возвращений налог будет значительно меньше — около 10—15% от суммы товара. Это связано с рядом экономических факторов: например, в Испании определенный процент удерживают компании, проводящие данные операции, и банки, если оплата была безналичной. Прослеживается закономерность: чем выше общая сумма покупок, тем больше процент возвращенного налога.

Сроки действия визы в Испанию

Время действия испанской визы во многом зависит от вашей личной ситуации и категории визы.

Категория визы	Срок действия
Краткосрочные типа C	Соответствует датам поездки или 6 месяцев, 1 год, 2 года, 5 лет.
Долгосрочные типа D	От 1 до 5 лет.

Таможенные декларации

Таможенный союз ЕС также имеет дополнительные соглашения сотрудничества с Канадой, Кореей, Японией, Индией, Гонконгом и Китаем. Эти соглашения упрощают таможенные процедуры и сокращают расходы европейских компаний, заинтересованных в продукции данных стран.

Страна	Порог для беспошлинного ввоза	Ставка НДС	Дополнительно
Азербайджан (Azerbaijan)	1000 долларов (31 кило)	18%	Не более одной посылки на получателя в день. Других ограничений на количество либо вес посылок нет.
Грузия (Georgia)	300 лари (125 долларов) и весом до 30 кило.	18%	В случае превышения беспошлинного лимита покупатель обязан заплатить НДС, а также в ряде случаем таможенную пошлину – 12%.
Молдова (Moldova)	200 евро (30 кило)	20%	Максимум одна посылка на получателя в день.
Украина (Ukraine)	100 евро (31 кило)	20%	На посылки стоимостью 100-150 евро начисляется НДС, при стоимости от 150 евро, дополнительно начисляется 10% пошлины.

Какие налоги взимаются с нерезидентов Испании

Для того чтобы считаться налоговым резидентом Испании, недостаточно просто проживать в стране 183 и более дней в году. Налоговая резиденция иностранца считается подтвержденной только в том случае, если налогоплательщик соответствует хотя бы одному из критериев:

основной источник доходов находится в Испании;
на территории страны постоянно или преимущественно проживает семья.

Снизить свои налоговые обязательства гражданин другого государства может только на основании сертификата, который выдается испанскими налоговыми органами. Срок действия такого документа для резидентов-иностранцев составляет 365 дней, затем его нужно оформлять снова.

Тем, кто не подходит ни под один из критериев, приходится платить дополнительные или повышенные налоги. Хотя и из этого правила есть исключения.

Например, граждане стран ЕС платят налог с доходов в размере 19 % от прибыли, в то время как обладатели гражданства других государств такого преимущества лишены.

Кроме того, для нерезидентов установлены сборы, которые не уплачивают испанцы:

налог на прирост капитала от продажи недвижимости (Incremento de Patrimonio) – 3 % от вырученной суммы;
налог на доход с вероятной аренды, даже если помещение пустует (Impuesto sobre la Renta de No Residentes) – 24 % от части кадастровой стоимости объекта в размере от 1,1 до 2 %;
налог с дивидендов и доходов в виде процентов облагается по ставке 24 %, если только прибыль не выплачивалась в пользу граждан ЕС (они уплачивают НДФЛ по ставке 19%).

Условия снятия валюты со счетов граждан РФ в 2023 году

Ограничения распространяются не только на наличные деньги. В марте 2022 года сотни тысяч россиян не могли снять деньги со своих счетов.

Центральный банк России разъясняет порядок их изъятия:

За границу переводом можно отправить не более 5 000 долларов США или другую валюту в этом эквиваленте по курсу на момент совершения финансовой операции. Это лимит на месяц.
Долговые обязательства в иностранной валюте перед нерезидентами Российской Федерации могут быть выполнены без ограничений.
Переводы на банковский счет за рубежом возможны на сумму до 150 000 долларов США в месяц. Невозможно будет проводить операции в банках, не подпадающих под санкции. Среди них Сбер, Альфа, Открытие, ВТБ, Промсвязьбанк и другие.
Лимит на снятие наличной валюты составляет 10 000 долларов США. Его можно получить в отделении банка или в банкомате, если банк предоставляет такой вид оплаты. Вы также можете снять наличные за одну операцию. Если у вас есть счет в нескольких банках, счета не суммируются. Если у вас есть один из них, вы можете получить до 10 000 долларов США от всех.
Вы не можете использовать деньги, которые храните в сейфе. Вы можете распоряжаться им как угодно.
В настоящее время после 9.03.2022 вы не можете снимать наличные в иностранной валюте. Вы можете обменять их на рубли только по курсу, действующему на момент покупки. По истечении этого времени вы можете без проблем снять их со своего счета.

В каких странах россияне могут открыть валютные счета

После того как сумма снятия валюты была ограничена 10000 долларов США и многим банкам было запрещено проводить международные операции, интерес к валютным счетам возрос. С технической точки зрения идея кажется привлекательной. Однако во многих странах открыть банковский счет могут только резиденты или обладатели виз на проживание и работу. И только в нескольких финансовых учреждениях можно открыть счет удаленно.

Для платежей и поступлений может потребоваться валютный счет:

фрилансеры;
благотворительность;
студенты;
бизнесмены.

Страны, которые охотно открывают валютные счета для россиян, включают в себя:

Страна	Какие банки предоставляют	Кто и на каких условиях
Беларусь	Приорбанк, Беларусбанк, Белгазпромбанк, МТБанк, Сбербанк	Только офлайн, частные лица, по паспорту. Может взиматься гарантийный взнос. Доступны Visa, Mastercard.
Казахстан	Форте Банк, Каспи Банк	Физическим лицам необходим местный ИНН, есть международные карты, платное обслуживание счета. Возможность открытия онлайн в нескольких банках.
Кипр	Ecommbx	Мультивалютные счета только для компаний, также рублевые счета
Болгария	ЮниКредит Булбанк	Доступно для нерезидентов, может выдать карту Mastercard, открыто онлайн
Мальта	Карта «Черная кошка	Для физических и юридических лиц счет, привязанный к криптовалютному кошельку, можно открыть онлайн
Швейцария	CIM Banque	Частные лица и компании, с депозитом от USD 5,000, требуется местный налоговый номер, паспорт, справка о месте жительства.

Что разрешено ввозить

Нормы провоза сигарет: гражданам, которые достигли семнадцати лет, можно ввозить без пошлины сигареты (200 шт.), сигариллы (100 шт.), сигары (50 шт.), табак (250 г).

Также разрешено провозить спиртосодержащие напитки (1-2 литра), кофе (не более 500 грамм), различные чайные сборы (не более 100 грамм чая). Что касается косметических продуктов, то ограничения есть на парфюм (не больше 50 мл) и туалетную воду (не больше 250 мл).

Стоимость предметов личного пользования не должна быть выше 175 евро на взрослого и 90 евро на ребенка младше пятнадцати лет. Для вывоза из Испании товаров личного потребления ограничений нет.

На Канарских о-вах, Суете, Мелилье, которые не входят в состав ЕС, работают отдельные таможенные правила.