Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Сдаем 910 форму быстро и легко вместе с Nurkassa!». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Упрощенную декларацию для субъектов малого бизнеса (далее – Декларация) (приложение 91 к приказу первого заместителя премьер-министра РК – министра финансов РК от 20 января 2020 года № 39) (далее – Приказ № 39) представляют ИП и юридические лица – резиденты РК, работающие в условиях СНР на основе упрощенной декларации.
Как заполнять форму 910.00?
В ф.910.00 отражается сумма доходов, которые ИП получил за полугодие, а также производится расчет налогов (ИПН и соцналога) и соцплатежей, которые нужно уплатить, или которые уже были уплачены в бюджет за самого ИП и его работников за полугодие.
Форма 910.00 состоит из нескольких разделов. Для удобства представим информацию в виде таблицы.
Таблица №1. Разделы ф.910.00.
|
№ |
Наименование раздела ф.910.00 |
Что отражается |
|
1 |
«Общая информация о налогоплательщике (налоговом агенте)» |
ИИН и Ф.И.О. предпринимателя, признак резидентства, применяется ли ТИС, период, за который предоставляется отчетность |
|
2 |
«Исчисление налогов» |
Сумма доходов, полученных ИП за полугодие (безналичным и наличным путем, в т.ч. с применением ТИС, если таковая имеется), численность работников и их средняя зарплата, сумма исчисленного налога по ставке 3%, суммы корректировок, сумма ИПН и соцналога к уплате |
|
3 |
«Исчисление социальных платежей за ИП» |
Размер дохода, который ИП принял в качестве базы для исчисления ОПВ, СО и ВОСМС в свою пользу и какие суммы данных платежей исчислил к уплате |
|
4 |
«Исчисление ИПН и социальных платежей физических лиц» |
Суммы доходов, выплаченных работникам в качестве зарплаты, и суммы ИПН, СО, ОПВ, ОППВ, ВОСМС и ООСМС к уплате в бюджет за работников |
|
5 |
«Сведения о запасах» |
Данные об остатках запасов на начало полугодия, о сумме запасов, приобретенных за полугодие, и об остатках на конец полугодия (в тенге). |
|
6 |
«БИН аппарата акимов…» |
Указывается в случае, если налоговая находится в сельской местности, это нужно для того, чтобы сумма налогов была соотнесена с определенным районным бюджетом |
|
7 |
«Ответственность налогоплательщика (налогового агента)» |
ИП своей подписью (или ЭЦП) подтверждает данные, указанные в ф.910.00. Также в нем указывается код налогового органа (КНО) по месту нахождения и по месту жительства ИП. |
|
8 |
Приложение 910.01 к ф.910.00 |
Рассчитывается налог и соцплатежи с доходов физических лиц (работников или тех, с кем заключен договор ГПХ), облагаемых у источника выплаты (кроме иностранцев и лиц без гражданства). |
|
9 |
Приложение 910.02 к ф.910.00 |
Отражаются суммы доходов, начисленных ИП работникам — иностранцам и лицам без гражданства, и суммы ИПН с таких доходов. |
Заполняется всеми налогоплательщиками (ИП и другие юр лица) при выплате в отчетном сроке доходов физлицам.
Прописываются данные по всем физическим лицам, которым были начислены доходы, предполагающие обложения у источника выплаты (исключая иностранцев и лиц, не имеющих гражданства).
Приложение строчное, информация прописывается отдельно по каждому человеку в целом за весь отчетный период (полугодие).
Заполнение граф формы производится по следующим правилам (заполнение приложения 910.01 аналогично приложению 200.05):
В графе А указывается порядковый номер лица;
В графе B указывается ФИО лица, которым начислены доходы в отчетном налоговом периоде (полугодие);
В графе C указывается ИИН лица;
В графе D отражаются сведения о статусе физического лица (1- работник, 2 — лицо, получившее доход по договору ГПХ, 3 — лицо, получившее доход в виде выигрыша; 4 – лицо, получившее доходы в виде вознаграждения; 5 – лицо, получившее доходы в виде дивидендов). В случае, если одним и тем же лицом доходы были получены по разным статусам, данные в форме отражаются отдельными строками;
Если лицо относится к одной из установленных категорий, заполняется графа E: 7- пенсионер или участник ВОВ, 12 — инвалид;
В графе F указывается сумма начисленных доходов за отчетный период;
В графе G отражается информация о примененной к доходам корректировке, согласно статье 341 НК РК;
В графе H отражается сумма примененной корректировки, согласно статьи 341 НК РК;
В графе I отражается исчисленная с доходов сумма ОПВ;
В графе J указывается сумма исчисленных взносов на ОСМС;
В графе K указывается информация о предоставленных стандартных налоговых вычетов по ИПН (1 — вычет в размере 1 МЗП, 2 — вычеты в размере 882 МРП для участников ВОВ, 3 — вычет в размере 882 МРП для родителей (опекунов) детей-инвалидов);
В графе L отражаются суммы представленных стандартных налоговых вычетов;
В графе M информация о размере предоставленных прочих вычетов по ИПН (1 – налоговый вычет по добровольным пенсионным взносам; 2 – налоговый вычет на медицину; 3 – налоговый вычет по вознаграждениям);
В графе N указывается суммы представленных прочих вычетов;
В графе O указывается рассчитанная сумма ИПН;
В графе P указывается сумма задолженности по начисленным, но невыплаченным доходам за отчетный период;
В графе Q указывается информация о сумме выплаченного дохода;
В графе R указывается сумма ИПН, подлежащего уплате в бюджет;
В графе S отражается сумма ОПВ, подлежащих перечислению;
В графе T отражается сумма взносов на ОСМС, подлежащих перечислению;
В графе U отражается сумма СО;
В графе V отражается сумма ОППВ, подлежащих уплате;
В графе W отражается сумма отчислений на ОСМС, подлежащих уплате.
Пример заполнения приложения 910.01 «Исчисление налога и социальных платежей по доходам физических лиц»
Приложение заполняется построчно по каждому физическому лицу — гражданину РК.
В графах А, B, C указывается порядковый номер, ФИО и ИИН лица.
В графе D отражается статус лица. В данном случае все доходы получены работниками, для всех строк указывается значение 1.
Для сотрудников-пенсионеров в графе E указывается значение 7. Для остальных лиц графа не заполняется.
СНР на основе упрощенной декларации могут применять только те ИП и юридические лица, доход которых в расчете на полугодие не превышает 24 038 месячных расчетных показателей (МРП), среднесписочная численность работников не больше 30 человек, не осуществляющие виды деятельности, перечисленные в пункте 3 статьи 683 Налогового кодекса, в том числе производство подакцизных товаров, проведение лотерей, сбор и прием стеклопосуды и лома цветных и черных металлов и пр.
На основании пункта 2 статьи 684 Налогового кодекса налоговым периодом для составления Декларации является полугодие, следовательно, за I полугодие 2021 года следует представить ее в срок не позднее 15 августа 2021 года.
Законом РК «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам совершенствования процедур реабилитации и банкротства, бюджетного, налогового законодательства и законодательства о железнодорожном транспорте» от 27 декабря 2019 года № 290-VI (далее – Закон № 290-VI) внесены изменения в Закон РК «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан “О налогах и других обязательных платежах в бюджет”» от 25 декабря 2017 года № 121-VI (далее – Закон о введении), на основании которых ИП и юридические лица, работающие в условиях СНР, уменьшают на 100 % подлежащую уплате:
1) сумму корпоративного (индивидуального) подоходного налога (кроме удерживаемого у источника выплаты), исчисленного в соответствии со статьями 686, 687, 695, 700 Налогового кодекса;
2) сумму социального налога (СН), исчисленного в соответствии со статьей 687 Налогового кодекса.
При этом субъектами малого предпринимательства (субъектами микропредпринимательства) признаются налогоплательщики, соответствующие условиям, установленным статьей 24 Предпринимательского кодекса.
Данная льгота продолжает действовать до 1 января 2023 года. В этот период ИП, применяющие СНР на основе упрощенной декларации, уменьшают сумму начисленных ИПН и СН с доходов от предпринимательской деятельности на 100 %. Льгота не распространяется на ИП и юридические лица, работающие на общеустановленном режиме, а также осуществляющие следующие виды деятельности:
– деятельность, связанную с оборотом наркотических средств, психотропных веществ и прекурсоров;
– производство и (или) оптовую реализацию подакцизной продукции;
– деятельность по хранению зерна на хлебоприемных пунктах;
– проведение лотереи;
– деятельность в сфере игорного бизнеса;
– деятельность, связанную с оборотом радиоактивных материалов;
– банковскую деятельность (либо отдельные виды банковских операций) и деятельность на страховом рынке (кроме деятельности страхового агента);
– аудиторскую деятельность;
– профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг;
– деятельность кредитных бюро;
– охранную деятельность;
– деятельность, связанную с оборотом гражданского и служебного оружия и патронов к нему;
– деятельность в сфере недропользования, в том числе деятельность старателей;
– реализацию полезных ископаемых, в том числе деятельность трейдеров, деятельность по реализации угля, нефти;
– розничную реализацию отдельных видов нефтепродуктов: бензина, дизельного топлива и мазута;
– внешнеэкономическую деятельность.
Данная льгота не распространяется также на индивидуальный (корпоративный) подоходный налог, подлежащий удержанию у источника выплаты. Налоги с доходов работников и прочих физических или юридических лиц следует продолжать удерживать и уплачивать в обычном порядке.
Декларация составляется в соответствии с Правилами составления налоговой отчетности «Упрощенная декларация для субъектов малого бизнеса (форма 910.00)» (далее – Правила) (приложение 92 к Приказу № 39).
Как заполнять форму 910.00?
В ф.910.00 отражается сумма доходов, которые ИП получил за полугодие, а также производится расчет налогов (ИПН и соцналога) и соцплатежей, которые нужно уплатить, или которые уже были уплачены в бюджет за самого ИП и его работников за полугодие.
Форма 910.00 состоит из нескольких разделов. Для удобства представим информацию в виде таблицы.
Таблица №1. Разделы ф.910.00.
|
№ |
Наименование раздела ф.910.00 |
Что отражается |
|
1 |
«Общая информация о налогоплательщике (налоговом агенте)» |
ИИН и Ф.И.О. предпринимателя, признак резидентства, применяется ли ТИС, период, за который предоставляется отчетность |
|
2 |
«Исчисление налогов» |
Сумма доходов, полученных ИП за полугодие (безналичным и наличным путем, в т.ч. с применением ТИС, если таковая имеется), численность работников и их средняя зарплата, сумма исчисленного налога по ставке 3%, суммы корректировок, сумма ИПН и соцналога к уплате |
|
3 |
«Исчисление социальных платежей за ИП» |
Размер дохода, который ИП принял в качестве базы для исчисления ОПВ, СО и ВОСМС в свою пользу и какие суммы данных платежей исчислил к уплате |
|
4 |
«Исчисление ИПН и социальных платежей физических лиц» |
Суммы доходов, выплаченных работникам в качестве зарплаты, и суммы ИПН, СО, ОПВ, ОППВ, ВОСМС и ООСМС к уплате в бюджет за работников |
|
5 |
«Сведения о запасах» |
Данные об остатках запасов на начало полугодия, о сумме запасов, приобретенных за полугодие, и об остатках на конец полугодия (в тенге). |
|
6 |
«БИН аппарата акимов…» |
Указывается в случае, если налоговая находится в сельской местности, это нужно для того, чтобы сумма налогов была соотнесена с определенным районным бюджетом |
|
7 |
«Ответственность налогоплательщика (налогового агента)» |
ИП своей подписью (или ЭЦП) подтверждает данные, указанные в ф.910.00. Также в нем указывается код налогового органа (КНО) по месту нахождения и по месту жительства ИП. |
|
8 |
Приложение 910.01 к ф.910.00 |
Рассчитывается налог и соцплатежи с доходов физических лиц (работников или тех, с кем заключен договор ГПХ), облагаемых у источника выплаты (кроме иностранцев и лиц без гражданства). |
|
9 |
Приложение 910.02 к ф.910.00 |
Отражаются суммы доходов, начисленных ИП работникам — иностранцам и лицам без гражданства, и суммы ИПН с таких доходов. |
Следует ли повторно отправить налоговую отчетность со статусом «ошибка разноски»? (В. Зубку, 21 июля 2015 г.)
В. Зубку, аудитор РК,
профессиональный бухгалтер РК, САР
СЛЕДУЕТ ЛИ ПОВТОРНО ОТПРАВИТЬ НАЛОГОВУЮ ОТЧЕТНОСТЬ СО СТАТУСОМ «ОШИБКА РАЗНОСКИ»?
Индивидуальный предприниматель, работающий на основе упрощенной декларации, предоставил отчетность за 1 полугодие 2015 года по форме 910.00. В полученном уведомление указывается статус «ошибка разноски», так как не найден код бюджетной классификации, либо бюджетная классификация отсутствует, в виду изменения КБК с 1.07.2015 года. Считается ли декларация 910.00 принятой в таком случае, следует ли повторно отправлять эту декларацию, чтобы увидеть разноску по лицевому счету?
Положения Налогового кодекса. В соответствии с пунктом 5 статьи 584 Налогового кодекса налоговые формы, за исключением налоговых регистров, считаются не представленными в налоговые органы, если:
1) не соответствуют налоговым формам, установленным уполномоченным органом в соответствии с настоящим Кодексом, или
2) не указан код налогового органа, или
3) не указан или неверно указан идентификационный номер, или
4) не указан налоговый период, или
5) не указан вид налоговой отчетности, или
6) нарушены требования настоящего Кодекса относительно подписи налоговой отчетности, или
7) нарушены требования форматно-логического контроля в структуре электронного формата формы налоговой отчетности;
8) нарушены требования пункта 1 статьи 72 настоящего Кодекса относительно способа представления налоговой отчетности в случае продления срока представления налоговой отчетности;
9) нарушены требования пункта 2 статьи 270 настоящего Кодекса относительно представления одновременно с декларацией по налогу на добавленную стоимость реестров счетов-фактур по приобретенным и реализованным в течение налогового периода товарам, работам, услугам, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.
Комментарии. Отсюда следует, что представленная отчетность не соответствует налоговым формам, установленным уполномоченным органом, так как с 1 июля 2015 года в связи с сокращением кодов бюджетной классификации шаблон 910.00 формы изменен.
Вместе с тем, налоговая отчетность со статусом приема «принята» и статусом ФНО «ошибка разноски» не будет разнесена на лицевые счета по налогам и другим обязательным платежам в бюджет. В данной ситуации следует отозвать представленную налоговую отчетность.
Отзыв налоговой отчетности осуществляется в порядке, установленном статьей 69 Налогового кодекса.
То есть, для отзыва налоговой отчетности следует представить налоговое заявление об отзыве налоговой отчетности Приложение 3 к приказу Министра финансов Республики Казахстан от 31 декабря 2014 года № 604.
Налоговое заявление об отзыве налоговой отчетности можно представить в электронном формате через кабинет налогоплательщика в разделе налоговые заявления.
Далее согласно подпункту 4 пункта 2 статьи 69 Налогового кодекса налоговая отчетность, которая считается не представленной, будет отозвана методом удаления.
При отзыве налоговой отчетности налоговые органы направляют извещение об отзыве налоговой отчетности.
После чего следует представить налоговую отчетность в обновленном шаблоне форм налоговой отчетности за 2015 год с видом декларации «очередная».
Настоящий материал является объектом авторского права.
Перепечатка и иное использование запрещено правообладателем.
Для этого обратимся к разделу «Исчисление налогов».
Здесь в строке 910.00.001 следует указать общую сумму полученного за налоговый период дохода, при этом в данной строке указываются перечисленные в статье 681 НК РК виды доходов с учетом их корректировок.
Строка 910.00.001 имеет информационные подстроки, где нужно расшифровать какая часть доходов была получена наличным и безналичным путем, и какая их часть была проведена через трехкомпонентную интегрированную систему (ТИС).
Компания «Mybuh.kz» предлагает на выбор ИП и ТОО, работающим на СНР на основе упрощенной декларации два тарифа.
Первый — тариф «Сам себе бухгалтер». Выбирая этот тариф, вы самостоятельно вносите данные в автоматизированную систему «Mybuh.kz», при этом система производит авторасчет большинства показателей, проводит автопроверку и затем готовую форму можно загрузить напрямую на сервер налоговой.
Стоимость доступа к онлайн бухгалтерии для самостоятельной сдачи ф.910 составляет 5 500 тг.
Зарегистрироваться в онлайн бухгалтерии можно здесь.
Второй — тариф «Персональный бухгалтер». Выбрав этот тариф, налогоплательщику достаточно предоставить нашему бухгалтеру данные о доходах за полугодие и о суммах выплаченной заработной платы работников, а также предоставить ЭЦП вашей организации или ИП. Заполнение и предоставление отчета произведут специалисты «Mybuh.kz».
Хотите воспользоваться тарифом Персональный бухгалтер?
Ниже Вы можете оставить заявку в отдел «Персональный бухгалтер», и наши специалисты обязательно с Вами свяжутся.
Стоимость сдачи отчета нашими специалистами составляет:
- без сотрудников 10 000 тг.;
- с сотрудниками 15 000 тг
Оставить заявку в отдел «Персональный бухгалтер», можно здесь.
Таро расклад. Как наказать врага!) обратка врагу? Враг будет наказание
«Вы очень красивая и все правильно говорите благодарю.» (Добавлено: 03.12.2021)
ВАША ЖИЗНЬ
«Первый раз на вашем канале, в раскладе много позитива, хотелось бы верить , что будет именно так.» (Добавлено: 03.12.2021)
САМВЕЛ АДАМЯН и GRANDENIKO — Сытники продали своего сына престарелому голубю …
«Откуда у Самвела столько денег, как Вы говорите? Он подпольный магнат, владеющий скважиной или кимберлитовой трубкой? Чо-то здесь не сходится. По-Вашему он всё и вся вокруг себя купил и еще платит людям (посчитайте скольким)? — это чушь!» (Добавлено: 03.12.2021)
2021 08 30 — встреча в будние дни 30 август 2021 года, русский
- 2021
- 2020
- 2019
- 2018
- 2017
- 2016
| МЗП | 42 500 тг |
| МРП | 2 917 тг |
| КПН | 20 % |
| ИПН | 10 % |
| ОПВ | 10 % |
| ОППВ | 5 % |
| Соц. налог | 9,5 % |
| Соц. отчисления | 3,5 % |
| НДС | 12 % |
| Ставка рефинансирования | 9 % |
Заполнение формы 910.00 за 1 полугодие 2021 года
| 1-й месяц 2021 | До 28 февраля |
| 2-й месяц 2021 | До 30 марта |
| 3-й месяц 2021 | До 28 апреля |
| 4-й месяц 2021 | До 28 мая |
| 5-й месяц 2021 | До 29 июня |
| 6-й месяц 2021 | До 28 июля |
| 7-й месяц 2021 | До 28 августа |
| 8-й месяц 2021 | До 28 сентября |
| 9-й месяц 2021 | До 28 октября |
| 10-й месяц 2021 | До 30 ноября |
| 11-й месяц 2021 | До 28 декабря |
| 2021 год | До 28.01.2022 |
Под освобождение от ИПН/КПН и СН не попадают те лица, которые осуществляют 16 видов экономической деятельности, перечисленные в ст. 57-4 Закона о введении.
Среди которых — внешнеэкономическая деятельность (ВЭД).
Поэтому если импортировать или экспортировать товары из третьих стран (не ЕАЭС), то воспользоваться освобождением невозможно.
Освобождение, предусмотренное статьей 57-4 Закона О введении в действие НК не распространяется на социальные платежи за ИП на упрощенке. Их он платит в полном размере.
ИП на упрощенке ежемесячно оплачивает за себя следующие социальные платежи:
Обязательные пенсионные взносы (ОПВ) – 10% от заявленного дохода (минимальная ежемесячная сумма 4 250 тенге),
Социальные отчисления (СО) – 3,5% от заявленного дохода (минимальная сумма 1 488 тенге),
Взносы на обязательное медицинское страхование (ВОСМС) – 5% от 1,4 МЗП (сумма фиксированная и составляет 2 975 тенге).
Отчисления на обязательное медицинское страхование (ООСМС) за себя ИП не платит.
ИП имеет право самостоятельно определить, с какой суммы дохода будут рассчитываться ОПВ и СО. При этом минимальная сумма дохода — 1 МЗП (в 2021 году – 42 500 тенге), а максимальная сумма дохода для расчёта:
-
СО — 7 МЗП (в 2021 году – 297 500 тенге)
-
ОПВ — 50 МЗП (в 2021 году – 2 125 000 тенге)
При применении «упрощёнки» возможно взять в штат до 30 работников, поэтому у налогоплательщика возникают обязательства по уплате налогов, взносов и отчислений с их заработной платы.
Социальный налог за сотрудников при упрощенке не платится, потому что он «сидит» в 3% налога – то есть составляет 1,5% за минусом СО. Но так как на 3 года освобождение – то получается социальный налог не платится.
Остальные налоги и социальные платежи платятся как обычно.
ВАЖНО!
ИПН с доходов работников на «упрощёнки» платится. На его не распространяется освобождение, предусмотренное статьей 57-4 Закона О введении в действие НК
Подробнее про начисление заработной платы в 2021 году в статье Заработная плата в 2021 году
За работников налогоплательщики (ИП и юридические лица) перечисляют ОПВ по ставке 10%, ИПН – 10%, СО – 3,5%, ООСМС – 2% и 2% ВОСМС.
Компания «Mybuh.kz» предлагает на выбор ИП и ТОО, работающим на СНР на основе упрощенной декларации два тарифа.
Первый — тариф «Сам себе бухгалтер». Выбирая этот тариф, вы самостоятельно вносите данные в автоматизированную систему «Mybuh.kz», при этом система производит авторасчет большинства показателей, проводит автопроверку и затем готовую форму можно загрузить напрямую на сервер налоговой.
Стоимость доступа к онлайн бухгалтерии для самостоятельной сдачи ф.910 составляет 5 500 тг.
Зарегистрироваться в онлайн бухгалтерии можно здесь.
Второй — тариф «Персональный бухгалтер». Выбрав этот тариф, налогоплательщику достаточно предоставить нашему бухгалтеру данные о доходах за полугодие и о суммах выплаченной заработной платы работников, а также предоставить ЭЦП вашей организации или ИП. Заполнение и предоставление отчета произведут специалисты «Mybuh.kz».
Хотите воспользоваться тарифом Персональный бухгалтер?
Ниже Вы можете оставить заявку в отдел «Персональный бухгалтер», и наши специалисты обязательно с Вами свяжутся.
Стоимость сдачи отчета нашими специалистами составляет:
- без сотрудников 10 000 тг.;
- с сотрудниками 15 000 тг
Оставить заявку в отдел «Персональный бухгалтер», можно здесь.
Для начала расчета ФНО выберите налоговый период (год 2020 или 2021, а также 1 или 2 полугодие) и форму предпринимательства.
Заполнению подлежат только поля с зеленым фоном
Следующим шагом требуется указать доходы, полученные за каждый месяц (поле 910.00.001, клик по заголовку для раскрытия списка с доходами).
В полях 910.00.001-A и 910.00.001-B вносятся доходы, полученные путем безналичных и наличных расчетов соответственно, сумма которых должно составлять поле 910.00.001. Поле 910.00.002 заполняется при необходимости.
При наличии работников также внесите информацию о них (поле 910.00.003, клик по заголовку для раскрытия списка с работниками).
Для ИП можно вручную указать поля 910.00.012 и 910.00.014.
Все остальные поля рассчитываются автоматически.
Внимание! Налоговую декларацию по форме 910 за 1 полугодие 2021 года необходимо сдать до 16 августа 2021 года, последний день уплаты налогов — 25 августа 2021.
Напомним, что налогоплательщики, работающие по специальному налоговому режиму на основе упрощенной декларации, раз в полгода отчитываются по своей деятельности в форме налоговой отчетности 910.00 «Упрощенная декларация для субъектов малого бизнеса».
Форма 910.00 утверждена Приказом МФ РК «Об утверждении форм налоговой отчетности и правил их составления» от 12 февраля 2018 года № 166. Данный отчет необходимо сдавать в контролирующие органы до 15 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом.
Таким образом, форма за 2 полугодие 2019 года должна быть предоставлена в срок до 15 февраля 2020 года. Однако учитывая, что дата выпадает на выходной день, срок продлевается до 17 февраля.
Уплату налогов, исчисленных по результатам предпринимательской деятельности (3% от дохода) за 2 полугодие следует произвести до 25 февраля 2020 года.
Обратите внимание, что в связи с внесенными изменениями в налоговое законодательство в течение 2019 года, в том числе и льготой по индивидуальному подоходному налогу на приобретение ККМ-Онлайн, форма 910.00 претерпела изменения.
Принцип учета и заполнения налоговой отчетности по специальному налоговому режиму на основе упрощенной декларации не изменился. Однако в форме за 2 полугодие 2019 года появились новые строки:
- для отдельного указания суммы доходов, полученных путем безналичных и наличных расчетов;
- для указания льготы по ИПН, связанной с регистрацией ККМ-Онлайн в 2019 году;
- для расчета подлежащего уплате индивидуального подоходного налога с учетом суммы уменьшения.
Для этого обратимся к разделу «Исчисление налогов».
Здесь в строке 910.00.001 следует указать общую сумму полученного за налоговый период дохода, при этом в данной строке указываются перечисленные в статье 681 НК РК виды доходов с учетом их корректировок.
Строка 910.00.001 имеет информационные подстроки, где нужно расшифровать какая часть доходов была получена наличным и безналичным путем, и какая их часть была проведена через трехкомпонентную интегрированную систему (ТИС).
Формы налоговой отчетности (ФНО для СОНО на 2021 год)
19. В разделе «Исчисление ИПН с доходов иностранцев и лиц без гражданства»:
1) в графе А проставляется очередной порядковый номер;
2) в графе B указываются фамилия, имя, отчество (при его наличии) иностранцев и лиц без гражданства, которым были начислены, выплачены доходы в отчетном периоде;
3) в графе C указываются ИИН иностранцев и лиц без гражданства;
4) в графе D указывается код страны гражданства иностранцев и лиц без гражданства. Код страны указывается в соответствии с двузначной буквенной кодировкой, установленной в приложении 22 «Классификатор стран мира», утвержденном решением Комиссии Таможенного союза от 20 сентября 2010 года № 378 (далее – решение КТС № 378). Например, DE–Федеративная Республика Германия, GB – Соединенное Королевство Великобритании и Северной Ирландии (кроме KZ – Республика Казахстан);
5) в графе E указывается признак резидентства «1» – резидент, «2» – нерезидент;
6) в графе F указывается код страны резидентства иностранцев и лиц без гражданства. Код страны указывается в соответствии с двузначной буквенной кодировкой, установленной в приложении 22«Классификатор стран мира», утвержденном решением КТС № 378 . Например, KZ – Республика Казахстан, DE – Федеративная Республика Германия, GB – Соединенное Королевство Великобритании и Северной Ирландии;
7) в графе G указывается номер налоговой регистрации иностранцев и лиц без гражданства в стране резидентства.
Данная графа заполняется при наличии у иностранцев и лиц без гражданства номера налоговой регистрации;
8) в графе H указываются код вида документа, удостоверяющего личность иностранцев и лиц без гражданства, а также номер и дата выдачи данного документа.
При заполнении декларации используется следующая кодировка видов документов, удостоверяющих личность иностранцев и лиц без гражданства:
- 01 – паспорт иностранного гражданина;
- 02 – удостоверение личности иностранного гражданина;
- 03 – паспорт моряка;
- 04 – вид на жительство;
- 05 – другие документы;
Что и в каких строках ФНО 910 заполняется в 2020 году?
С начала 2020 года в 910 форме появился новый 910.01 подраздел с 5 страницами для заполнения информации по сотрудникам.
Для тех, кто работает сам на себя как ИП, без официально трудостроенных сотрудников, ничего здесь заполнять не нужно, а вот тем, у кого хотя бы один сотрудник, нужно пройтись по всем страницам.
Разберем что и как нужно заполнять.
На 1 странице построчно указываем ФИО каждого Вашего сотрудника (Пример — Иванов Иван Иванович).
Напротив каждого из сотрудников, указываем его ИИН в соответствующем столбце следом.
Статус ставим 1 — это значит, что сотрудник работает у Вас.
В столбце начислено доходов — также напротив каждого из сотрудников указываем его доход за все полугодие.
Пример, если ЗП у сотрудника была 60000 тенге в месяц и он работал все 6 месяцев, то пишем 360.000 соответственно. Если он, допустим не работал в апреле, мае (был в отпуске бс из-за карантина), то получается всего 4 месяца в полугодии и сумма будет 240.000 т.е. 4 месяца по 60.000.
И так по каждому из сотрудников заполняем. Если у Вас больше 10 сотрудников, то нажимаем на + под таблицей и добавляем строки.
На 2 странице также построчно на каждого сотрудника указываем ряд данных. Разберем каждое по отдельности.
В первом столбце, если у вас есть Доходы, не подлежащие налогообложению, то указываете их, если нет, то просто ставим 0 в каждой из строк по Вашим сотрудникам.
В следующем столбце указываем сумму обязательных пенсионных взносов за каждого из сотрудников.
Например, если ЗП начисленная за сотрудника за все месяцы была 360.000 тенге (6 месяцев по 60.000), то пенсионные отчисления за него должны были быть 10% т.е. 36.000 тенге за весь период.
Но как и на прошлой странице, смотрите точно какие месяцы сотрудник работал, а какие нет, чтобы заплатить и указать в форме ровно столько сколько нужно, не переплатив.
В 3 столбце Указываем часть ОСМС, что мы вычисляем из ЗП сотрудника — это 1% также от всей суммы за период.
По аналогии с предыдущим примером, с общей суммы 360.000 тенге, будет 1% — 3600 тенге.
Вообще за сотрудника в сумме платится 3%, 1 % на этой странице, а 2% на последней 5 странице, но к этому еще дойдем.
В последнем столбце — стандартные налоговые вычеты указываем сумму, равную МЗП*количество месяцев отработанных сотрудников.
Если он работал все 6 месяцев в полугодии, то это будет 42500*6=255.000, если он допустим в апреле, мае не работал и был в отпуске бс из-за карантина, то считаем так 42500*4=170.000 тенге.
В первом столбце у нас прочие налоговые вычеты и если они были у Ваших сотрудников за данный период, то ок, если нет то ставим 0.
В столбце облагаемый доход считаем по такой формуле:
ЗП — ОПВ — МЗП. Допустим, у нас ЗП 60.000 тенге, то тогда расчет будет таким — 60.000 — 6000 (10% от ЗП) — 42500 = 11500, но так как мы указываем за сотрудника все за полугодие, то умножаем эту цифру на 6 месяцев т.е. из нашего примера получается — 69000 тенге заполняем сумму за полугодие.
У всех сотрудников может быть разная ЗП и за каждого считаем по данной формуле индивидуально.
В следующем столбце у нас Исчисленный индивидуальный подоходный налог. Он считается по такой формуле:
Облагаемый доход (то что мы считали выше) * 1% если сумма ЗП была меньше 63125 тенге в месяц или на 10%, если сумма ЗП была больше.
В нашем примере ЗП сотрудника была 60.000 тенге, значит мы считаем как 1% от облагаемого налога, что равно 11500*1%*6 (количество месяцев, что сотрудник отработал).
В итоге у нас получается сумма исчисленного ИПН за сотрудника 690 тенге. У Вас могут быть свои цифры при разной ЗП сотрудников и разном количестве отработанных месяцев. Считайте все внимательно.
В следующем столбце заполняем выплаченные доходы.
Это считается по формуле — Сумма ЗП за все месяцы — ОПВ за сотрудника все месяцы отчетного периода — ОСМС 1% — ИПН за сотрудника, что мы считали выше.
В нашем примере, если сотрудник работал все 6 месяцев с ЗП в 60.000 тенге, то считаем так:
360.000 (это сумма всех ЗП за полугодие) — 36.000 (Сумма ОПВ за полугодие) — 3600 (ОСМС 1% за полугодие) — ИПН 690 тенге = 319 710 тенге
Ну и по аналогии за каждого сотрудника считаем и заполняем.
Здесь в первом столбце дублируем по каждому сотруднику ИПН, что у нас получился на прошлой странице — в примере это было 690 тенге.
Во втором столбце заполняем социальные отчисления. Они у нас считаются по формуле — 3.5% от ЗП за вычетом ОПВ.
Т.е. если ЗП 60.000 тенге, то Мы сначала из этого вычисляем ОПВ 6000 тенге и после с 54.000 вычисляем 3.5% и получается 1890 тенге.
Т.к. как мы указываем сумму за полугодие, то умножаем это все на 6 месяцев, или сколько у Вас сотрудник проработал.
1890*6=11340 тенге — эту сумму и заполняем в графе по сотруднику с ЗП в 60.000 и проработавшего все 6 месяцев в полугодии. У Вас цифры соответственно могут отличать по каждому из сотрудников.
На последней 5 странице заполняем по каждому сотруднику 2% по ОСМС — это отчисления за сотрудника, которые предприниматель делает из своего кармана так сказать.
Выше мы считали взносы по ОСМС — это вычислялось из ЗП сотрудника, за его счет, а здесь уже ИП отдельно сверху платить 2% ОСМС от себя за каждого сотрудника в зависимости от его ЗП.
ЗП в нашем примере 60.000 у сотрудника и 2% это получается 1200 тенге за месяц и если он проработал все 6 месяцев, то пишем в таблицу 7200 — это будет общая сумма отчисление по ОСМС за сотрудника за полугодие.
Заполняется любыми налогоплательщиками при выплате в отчетном сроке доходов физлицам с иностранным гражданством.
Прописываются данные по всем физлицам-иностранцам, которым были начислены доходы, предполагающие обложения у источника выплаты (исключая иностранцев и лиц, не имеющих гражданства).
Приложение строчное, информация прописывается отдельно по каждому человеку в целом за все полугодие.
Заполнение граф формы производится по следующим правилам (заполнение приложения 910.02 аналогично приложению 200.02)
В графе B заполняется ФИО;
В графе C заполняется ИИН иностранца и лица без гражданства;
В графе D заполняется код страны гражданства иностранца;
В графе E указывается признак резидентства «1» – резидент, «2» – нерезидент; В графе F заполняется код страны резидентства иностранца;
В графе G заполняется номер налоговой регистрации иностранца в стране резидентства — графа заполняется при ее наличии;
В графе H заполняется код вида документа, удостоверяющего личность (01 – паспорт иностранного гражданина; 02 – удостоверение личности иностранного гражданина; 03 – паспорт моряка; 04 – вид на жительство; 05 – другие документы;
В графе M указывается ставка ИПН;
В графе N заполняется сумма начисленного дохода; В графе O заполняется сумма доходов, не подлежащие налогообложению в соответствии пунктом 1 статьи 341 и 654 НК В графе P отражается сумма доходов, не подлежащих налогообложению, в соответствии с пунктом 1 статьи 341 НК;
В графе Q отражается сумма доходов, не подлежащих налогообложения, в соответствии со статьи 654 НК;
В графе R заполняется сумма исчисленных ОПВ; В графе S отражается сумма исчисленных ВОСМС;
В графе T указываются виды стандартных налоговых вычетов (1 – в размере 1 МЗП, 2 – 882 МРП для инвалидов и участников ВОВ, 3 – 882 МРП для родителей и опекунов детей-инвалидов);
В графе U отражается сумма стандартных налоговых вычетов;
В графе V указываются виды прочих налоговых вычетов (1 – вычет по добровольным пенсионным взносам; 2 – вычет на медицину; 3 – вычет по вознаграждениям);
В графе W отражается сумма прочих налоговых вычетов;
В графе Х отражается исчисленная сумма ИПН; В
графе Y отражается сумма задолженности по начисленным, но невыплаченным доходам;
В графе Z отражаются выплаченные в налоговом периоде доходы;
В графе AA указываются суммы ИПН, подлежащего уплате в бюджет;
В графе AB отражаются суммы ОПВ, подлежащих перечислению;
В графе AC отражаются суммы взносов на ОСМС, подлежащих перечислению;
В графе AD отражаются исчисленные суммы СО;
В графе AE отражаются суммы ОППВ; В графе AF отражаются суммы исчисленных ВОСМС.
Пример заполнения приложения 910.0
Приложение заполняется построчно по каждому физическому лицу — иностранному гражданину РК.
В графах А, B, C указывается порядковый номер, ФИО и ИИН лица.
«Упрощёнка» форма 910.00 в 2021 году
- Aliexpress (15)
- Бизнес идеи (57)
- Инструкции (51)
- Ответы на вопросы (3)
- Полезно знать (23)
- Финансы (25)
Новую налоговую систему АУСН в 2022 году испытают в нескольких регионах — Москве, Московской и Калужской областях, а также в Татарстане. В этих регионах АУСН вводится с 1 июля 2022 года.
АУСН рассчитана на организации и ИП с доходом не более 60 млн руб. с начала года и численностью работников не более пяти человек.
Налог на АУСН будут считать сами инспекторы на основании данных онлайн-касс, сведений из банков по расчетным счетам и из личного кабинета налогоплательщика. Налоговый период – календарный месяц. Можно выбрать объект «доходы» или «доходы минус расходы».
| Вид отчетности | За какой период представляется | Крайний срок представления отчетности в ИФНС |
|---|---|---|
| Расчет 6-НДФЛ | За 2021 год | 01.03.2022 |
| За I квартал 2022 года | 04.05.2022 | |
| За I полугодие 2022 года | 01.08.2022 | |
| За 9 месяцев 2022 года | 31.10.2022 | |
| За 2022 год | 01.03.2023 | |
| Расчет по страховым взносам | За 2021 год | 31.01.2022 |
| За I квартал 2022 года | 04.05.2022 | |
| За I полугодие 2022 года | 01.08.2022 | |
| За 9 месяцев 2022 года | 31.10.2022 | |
| За 2022 год | 30.01.2023 | |
| Декларация по налогу на прибыль (при ежеквартальной сдаче отчетности) | За 2021 год | 28.03.2022 |
| За I квартал 2022 года | 28.04.2022 | |
| За I полугодие 2022 года | 28.07.2022 | |
| За 9 месяцев 2022 года | 28.10.2022 | |
| За 2022 год | 28.03.2023 | |
| Декларация по налогу на прибыль (при ежемесячной сдаче отчетности) | За 2021 год | 28.03.2022 |
| За январь 2022 года | 28.02.2022 | |
| За январь – февраль 2022 года | 28.03.2022 | |
| За январь – март 2022 года | 28.04.2022 | |
| За январь – апрель 2022 года | 30.05.2022 | |
| За январь – май 2022 года | 28.06.2022 | |
| За январь – июнь 2022 года | 28.07.2022 | |
| За январь – июль 2022 года | 29.08.2022 | |
| За январь – август 2022 года | 28.09.2022 | |
| За январь – сентябрь 2022 года | 28.10.2022 | |
| За январь – октябрь 2022 года | 28.11.2022 | |
| За январь – ноябрь 2022 года | 28.12.2022 | |
| За 2022 год | 28.03.2023 | |
| Декларация по НДС | За IV квартал 2021 года | 25.01.2022 |
| За I квартал 2022 года | 25.04.2022 | |
| За II квартал 2022 года | 25.07.2022 | |
| За III квартал 2022 года | 25.10.2022 | |
| За IV квартал 2022 года | 25.01.2023 | |
| Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур | За IV квартал 2021 года | 20.01.2022 |
| За I квартал 2022 года | 20.04.2022 | |
| За II квартал 2022 года | 20.07.2022 | |
| За III квартал 2022 года | 20.10.2022 | |
| За IV квартал 2022 года | 20.01.2023 | |
| Декларация по налогу при УСН | За 2021 год (представляют организации) | 31.03.2022 |
| За 2021 год (представляют ИП) | 04.05.2022 | |
| За 2022 год (представляют организации) | 31.03.2023 | |
| За 2022 год (представляют ИП) | 02.05.2023 | |
| Декларация по ЕСХН | За 2021 год | 31.03.2022 |
| За 2022 год | 31.03.2023 | |
| Декларация по налогу на имущество организаций | За 2021 год | 30.03.2022 |
| За 2022 год | 30.03.2023 | |
| Единая упрощенная декларация | За 2021 год | 20.01.2022 |
| За I квартал 2022 года | 20.04.2022 | |
| За I полугодие 2022 года | 20.07.2022 | |
| За 9 месяцев 2022 года | 20.10.2022 | |
| За 2022 год | 20.01.2023 | |
| Декларация по форме 3-НДФЛ (представляют только ИП) | За 2021 год | 04.05.2022 |
| За 2022 год | 02.05.2023 | |
| Декларация по НДС (импорт из ЕАЭС) | За декабрь 2021 года | 20.01.2022 |
| За январь 2022 года | 21.02.2022 | |
| За февраль 2022 года | 21.03.2022 | |
| За март 2022 года | 20.04.2022 | |
| За апрель 2022 года | 20.05.2022 | |
| За май 2022 года | 20.06.2022 | |
| За июнь 2022 года | 20.07.2022 | |
| За июль 2022 года | 22.08.2022 | |
| За август 2022 года | 20.09.2022 | |
| За сентябрь 2022 года | 20.10.2022 | |
| За октябрь 2022 года | 21.11.2022 | |
| За ноябрь 2022 года | 20.12.2022 | |
| За декабрь 2022 года | 20.01.2023 |
В случае несвоевременной сдачи отчетности в налоговую инспекцию плательщику грозит не только штраф (п. 1 ст. 119, п. 1, 1.2 ст. 126 НК РФ), но и в некоторых случаях еще и блокировка банковских счетов (пп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ).