Алименты с индивидуального предпринимателя

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Алименты с индивидуального предпринимателя». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. Должен ли ИП платить алименты

2. Как платит алименты индивидуальный предприниматель

3. Документы для взыскания алиментов

4. Алименты с ИП на упрощёнке (УСН)

5. Алименты с ИП на упрощенке

6. Алименты с ИП на УСН (упрощенке)

7. Общие правила оплаты алиментов для ИП

8. Если доходы и расходы не постоянны

9. Какие доходы учесть для уплаты алиментов на ЕНВД

10. С чего и как платят алименты индивидуальные предприниматели

11. Виды доходов индивидуального предпринимателя

12. Как ИП платит алименты. Особенности процедуры взыскания алиментов с ИП

ИП может платить алименты как в добровольном порядке, так и по суду. Второй вариант более распространен и в этом случае основная проблема для заинтересованных по алиментам сторон, заключается в том, как их высчитывать. Причем этот вопрос в одинаковой степени волнует и ИП и их бывших супругов.

Должен ли ИП платить алименты

Обязанность платить алименты у ИП ровно такая же, как у любого другого гражданина РФ, работающего по найму. То есть, независимо от уровня дохода, бизнесмен, работающий сам на себя, в случае развода должен производить алиментные выплаты своим детям и нуждающимся супругам. Но поскольку доход индивидуальных предпринимателей не всегда прозрачен и подчас имеет несколько источников, то судом для ИП назначаются особые нормы по выплате алиментов. Чаще всего используются два варианта:

алименты назначаются в виде процентов от дохода по всем сферам деятельности, а также иным видам прибыли;
алименты назначаются в твердой денежной сумме, которая, в данном случае, бывает связана с установленной средней з/п по РФ.

Как платит алименты индивидуальный предприниматель

До 2013 года велась дискуссия, как начисляются алименты с ИП – из общего или чистого дохода. С внесением изменений в Постановление № 841 стало понятно, что расчет нужно делать из чистой прибыли. Под ней понимается сумма, которая остается у предпринимателя после покрытия расходов, связанных с коммерческой деятельностью, и уплаты налогов.

Следует знать! Алименты не являются статьей расходов ИП, поскольку не имеют отношения к коммерческой деятельности. Алиментные обязательства возникают из семейных отношений, поэтому расцениваются как личные.

В зависимости от конкретной ситуации предприниматели используют разные системы налогообложения, поэтому возникает вопрос, как правильно определить доход.

Документы для взыскания алиментов

Рассмотрим варианты документального сопровождения, для «мирного» оформления алиментов через нотариуса, и «проблемного» — через обращение в суд.

Соглашение об уплате алиментов через нотариуса – это максимально грамотное решение вопроса. Оно составляется на основе взаимовыгодных условий для обоих родителей. При этом сумме выплат необязательно быть: ежемесячной (это удобно для плательщика) и более высокой, чем может быть установлено через суд (это выгодно для получателя).

Для составления соглашения через нотариальную контору, мать и отец ребёнка должны предъявить следующие бумаги:

паспортные данные двух сторон;
подтверждение о рождении ребёнка (свидетельство);
информационная справка о сумме заработков предпринимателя.

Алименты с ИП на упрощёнке (УСН)

Алименты на упрощёнке (УСН) устанавливаются в зависимости от учёта расходов.

Если используется налоговая система УСН «доходы минус расходы», алименты вычисляются из получившейся суммы прибыли. Для подтверждения произведённого расчёта предприниматель должен предоставить книгу учёта доходов и расходов, ведение которой является обязательным.
Если ИП использует упрощенную систему «доходы», то возникает сложность с установлением точных сумм расходов. Предпринимателю в этом случае следует вести книгу учёта доходов и расходов, хотя законодатель при таком налоговом режиме не обязывает его это делать, или заниматься сбором документов о произведённых расходах. В противном случае взыскание будет произведено полностью с доходов.

Удержание средств на ребенка или иное лицо может осуществляться только при наличии одной из следующих бумаг:

алиментное соглашение;
судебный приказ;
исполнительный лист.

О том, как получить соглашение об уплате алиментов, речь уже шла. Напомним: необходимо обратиться к нотариусу, представить ему ряд документов, сообщить условия, о которых договорились стороны.

В суд нужно подать:

заявление о выдаче приказа;
или иск.

В первом случае судья не будет вызывать стороны, рассмотрит дело «в одиночестве» и направит приказ сторонам. Во втором случае будет назначена дата проведения подготовки дела к судебному разбирательству, потом назначат судебное заседание, где и будет вынесено решение. На основании этого документа выдадут исполнительный лист.

Для суда понадобятся следующие бумаги:

паспорт;
свидетельство о рождении ребенка;
документы, свидетельствующие о положении сторон, если заявлено требование о взыскании твердой суммы средств;
документы о доходах ИП – в любом случае;
иные бумаги, которые могут стать доказательствами по делу.

Алименты с ИП на упрощенке

Если деятельность ведется на упрощенном спецрежиме, предприниматель должен удержать алименты не с общей величины вырученных доходов, а с суммы доходов, уменьшенных на произведенные затраты. Об этом говорится в Постановлении Правительства № 841 от 18.07.96 г. (в ред. от 09.04.15 г.), а именно в подп. «з» п. 2. Важное уточнение по поводу вычитания из доходной величины расходов сравнительно недавно появилось в Постановлении. При чем такие затраты необходимо учитывать всем предпринимателям, а не только тем, кто ведет деятельность на упрощенке с объектом «Доходы – расходы».

Следовательно, даже ИП на «Доходах» могут при расчете алиментов учесть полученные расходы при условии их документального обоснования. Для подтверждения могут использоваться данные КУДиР, платежные документы, декларации, договора и т.д. Суммы уплаченных налогов также должны вычитаться из базы для расчета алиментов. Доказать обоснованность понесенных издержек обязан сам предприниматель.

Алименты с ИП на УСН (упрощенке)

Бизнесмены ничем не отличаются от обычных граждан. Даже если они ведут свою деятельность на основе упрощенной системы налогообложения, алименты на детей после развода в любом случае удерживаются.

Предпринимателям нужно вести книгу доходов и расходов. Все записи должны подкрепляться соответствующей документацией (декларации, договоры, платежные документы и т. п.). Расходами считаются только те затраты, которые имеются в перечне потенциальных затрат для УСН.

Так называемая упрощенка подразумевает два вида налогообложения. Предприниматель сам выбирает, по какой системе ему удобнее работать. Упрощенка назначается, если в штате бизнесмена не более 150 сотрудников, а доход за 9 месяцев не превышает 112,5 млн руб. Судебные приставы проверяют отчетную документацию бизнесмена один раз в 12 месяцев. Если выявляются неточности, назначаются штрафы до 2500 руб.

Расчет налогов на упрощенке:

6% от доходов;
15% в виде НДФЛ с полученной прибыли.

Общие правила оплаты алиментов для ИП

Как платят алименты? Существует добровольный порядок, в целях которого плательщик и получатель или представитель получателя заключают мировое соглашение, в котором указывается расчет алиментов, способы получения.

Основное требование заключается в том, что сумма, определенная сторонами самостоятельно не должна быть меньше той, которую мог присудить судебный орган.

Уплата алиментов может происходить и по решению суда, которое имеет обязательную силу. При отказе должника выполнять его, происходит взыскание силами судебных приставов.

Получатель или его представитель при обращении в суд предоставляют для демонстрации оригиналы следующих документов (копии этих документов прилагаются к исковому заявлению):

Паспорта;
Свидетельства о рождении ребенка;
Свидетельства о браке или о расторжении брака;
Справку о составе семьи (получателя и плательщика);
Справку об инвалидности или иной, указывающий на особый статус получателя документ.

Как ИП платит алименты ребенку?

Оплата алиментов должна производиться с учетом следующих правил:

Для расчета используется сумма чистой прибыли с учетом уплаченных налогов;
Когда имеются сведения о ежемесячной стабильной сумме заработка предпринимателя, суд может принять решение о пропорциональной системе взыскания. Например, 25% от дохода на одного ребенка, 33% на двоих и 50% на троих и более детей. На практике такой способ встречается редко, так как доходы от предпринимательской деятельности плохо предсказуемы;
На доход предпринимателя, размеры которого сильно различаются в зависимости от периода времени, распространяются правила об оплате в твердой денежной сумме. Она не зависит от конкретной суммы дохода. Даже если он был нулевым за какой-то месяц, плательщик все равно обязан произвести отчисления.

Предприниматель – сам себе начальник. «Помогать» ему в исполнении своей родительской обязанности могут только судебные приставы. В том случае, если родитель добровольно не желает выплачивать деньги ребенку. В остальных случаях ИП самостоятельно должен рассчитать сумму выплат и удержать её сам с себя.

Если речь идет о твердой сумме выплат, то здесь проблем, как правило, не возникает. Сколько определено, столько и нужно отдать. Как быть, если алименты должны выплачиваться в долях?

Алгоритм тоже не очень сложный:

Нужно определить размер доходов. И здесь следует вести речь не просто обо всех доходах, а о прибыли. То есть о той сумме, которую заработал предприниматель. За минусом всех расходов.
Пример: ИП занимается продажей женских сумочек. В январе он продал этой продукции на 50 тыс. рублей. Казалось бы, нужно удерживать алименты именно с этой суммы. Но нет. Необходимо учесть, что в декабре алиментщик закупил сумок на 27 тыс. рублей. То есть, прибыль будет составлять 23 тыс. рублей. Это в лучшем случае.
Далее необходимо отминусовать еще и сумму налогов, подлежащих уплате. И прибыль станет еще меньше.
Только после того, когда все расходы будут вычтены, с остатка будут уплачиваться алименты.

Согласно нормам налогового законодательства, ИП во многих случаях имеют возможность выбирать систему налогообложения:

общую;
упрощенную (УСН)
ЕНВД – когда удерживаются налоги с вмененного дохода, а не реального;
патентную.

В 2010 году Конституционный суд РФ в одном из своих постановлений указал, что начисление алиментов, в принципе, почти не связано с системой налогообложения. Тем не менее, периодически возникают вопросы, связанные с тем, по какому принципу предприниматель уплачивает налоги.

Если доходы и расходы не постоянны

Определение суммы алиментной базы, требуемой законодательством с индивидуального предпринимателя, весьма усложняется, когда доходно-расходная часть «подвижна», и абсолютно непостоянна: она то «уходит» вверх, то снижается до минимальной суммы.

Так как алиментные выплаты производятся из «чистого» дохода, то снижение, либо полное отсутствие расходной части, напрямую влияет на повышение доходной, а, соответственно, на величину алиментной суммы. В противном случае при увеличении расходной части (даже когда она не превышает доходы), должное начисление алиментов происходит по сумме средней зарплаты по стране.

Имейте в виду! Алиментное соглашение – это отличная альтернатива столь сложному алиментному порядку. В соглашении указывается фиксированная сумма алиментных выплат либо детально оговорённый метод начисления алиментов (к примеру, конкретная цифра и процент прибыли, если есть прибыль).

Какие доходы учесть для уплаты алиментов на ЕНВД

При такой системе налогообложения, как ЕНВД, налог рассчитывается из предполагаемой доходности, некоторых физических показателей и специальных корректирующих коэффициентов. Фактический доход бизнесменов в расчет не берется. Поэтому при использовании этой системы налогообложения предприниматели не обязаны вести ни КУДиР, ни бухгалтерский учет.

Как же платить алименты ИП на ЕНВД? По общему правилу — с чистого дохода. И если к расходам вопросов нет (они должны быть обоснованы и подтверждены), то с доходами все неоднозначно. Расчет базы для уплаты алиментов в долях от дохода предпринимателя на этой системе наиболее спорный. Законодательные органы публиковали несколько противоречивых нормативных актов с указаниями, какой доход брать в расчет — вмененный или реальный. Например, в письме Минфина РФ от 17.08.2012 № 03-11-11/250 сказано, что алименты необходимо уплачивать исходя из чистой реальной прибыли, а не предполагаемого дохода, который используется только для расчета налога. С другой стороны, в более позднем общем приказе от 29.11.2013 Минтруда России № 703н, Минфина России № 112н, Минобрнауки России № 1294 говорится, что доход берется из налоговой декларации по ЕНВД — там он вмененный, а не фактический. Конституционный суд РФ в определении от 27.09.2018 № 2385-О постановил, что при расчете алиментов должны учитываться реальные доходы. И в этом же определении сказано, что если ИП на ЕНВД не может подтвердить свой фактически полученный доход, то алименты необходимо рассчитывать исходя из средней заработной платы в России на момент взыскания.

При патентной системе налогообложения вопрос определения дохода для уплаты алиментов схож со сложностями при применении ЕНВД.

Правила УСН устанавливаются гл. 26.2 НК РФ. Сроки и условия перехода на УСН определяются по ст. 346.12-13 НК РФ. Ст. 346.14 НК РФ определяет объекты налогообложения.

Ими могут быть доходы или доходы, уменьшенные на сумму расходов.

Плательщики налога сами выбирают объект, за исключением случаев, когда УСН касается плательщиков по договору простого товарищества или товарищества на доверительном управлении.

Датой получения дохода считается день поступления денег на счет плательщика или время оплаты векселя.

Порядок оплаты алиментов устанавливается СК РФ:

алиментные обязательства родителей и детей регулируются гл. 13 СК РФ>;
размер алиментов на детей, при взыскании суммы в судебном порядке, устанавливается ст. 81 СК РФ.

Оплачивается:

четверть дохода на одного ребенка;
третья часть дохода на двух детей;
половина дохода (в том числе ИП) при наличии трех и более детей.

В законе делается оговорка, что доли могут быть повышены или снижены в зависимости от материального благополучия родителей и детей.

Перечень доходов, с которых удерживаются алименты, указан в ст. 82 СК РФ.
Он конкретизируется Постановлением Правительства № 841 от 18.07.1996 г.
Возможность по оплате алиментов в ТДС (твердой денежной сумме) также предусмотрена в СК РФ (ст. 83).
Порядок возбуждения исполнительного производства регулируется ФЗ № 229 от 2.07.2009 г.
Порядок взыскание алиментных платежей определен Методическими рекомендациями ФССП РФ от 12.06.2012 г.

С чего и как платят алименты индивидуальные предприниматели

С доходами работников предприятия или организации все довольно ясно. Существует разъяснение методов подсчета доходов. Об ИП там говорится коротко: доход от предпринимательской деятельности.

Эти слова могут толковаться по-разному:

поступления на счет;
цифры в декларации;
доходы за минусом расходов.

Следующий вопрос, разбираемый юристами, касается видов налогообложения. Предприниматель, к примеру, может платить и декларировать вменённый налог или работать по упрощенке, при этом суммы разнятся. Законодатель же считает, что дети не должны страдать от того, как оформляет бухгалтерскую отчетность алиментщик.

После рассмотрения определенного количества судебных дел была выработана схема и методика показывающая, как взыскать алименты с ИП. Она состоит в необходимости учета «чистых» поступлений плательщика:

берутся доходы за отчетный период;
из них вычитаются расходы на развитие;
полученная сумма становится основой для выяснения того, сколько должно перечисляться денег в пользу получателя.

Важно: выплата алиментов в пользу детей или иных лиц индивидуальным предпринимателем производится с суммы доходов за вычетом расходной части. Данные берутся из декларации.

Таким образом, теоретически алименты с ИП на упрощенке должны оказаться такими же, как с частного предпринимателя, выплачивающего единый налог или использующего ОСНО. На практике все зависит от того, насколько удачливым является плательщик в профессиональной сфере.

Виды доходов индивидуального предпринимателя

Главным вопросом, который возникает при подсчете суммы перечислений, остается тот, как в 2019 году подсчитать доход при разных системах налогообложения.

Согласно законодательству индивидуальный предприниматель, независимо от применения УСН или ЕНВД, должен платить алименты от доходов, которые предварительно уменьшены на расходы для ведения деятельности и на необходимый налог.

Алименты должны быть оплачены с доходных средств после выплаты налоговой суммы. При этом не следует писать алиментные выплаты как расходы ИП. Они не имеют отношения к ведению предпринимательства. Это родительские обязательства перед ребенком.

Предприниматель, который рассчитывается с государством по принципу единого налога на вмененный доход или ЕНВД, должен по первому требованию судебного пристава предоставить ему доступ к своей документации предпринимателя. Это могут быть квитанции и накладные, расходные счета или бланки отчетностей. Такая документация применятся для учета доходов ИП на упрощенке или ЕНВД. Еще один вариант учета в 2019 году — ведение книги доходов и расходов. При подсчете размера алиментов следует учесть весь доход и расходы, потраченные на его получение. При судебном рассмотрении проверяется декларация по ЕНВД, где учитывается не реальный, а предполагаемый или вмененный доход. Ранее ЕНВД не давал возможности рассчитать алименты. На данный момент вмененный доход рассчитывается без расходов на деятельность. Отец платит алименты в соответствии с поданной декларацией и другими документами.

Предпринимательская деятельность связана с вливанием некоторых средств для ее ведения. В расчет берутся исключительно деньги, потраченные на поддержание бизнеса. В 2019 году предприниматели могут вычесть эти средства из полученных доходов. Только после этого с полученной суммы вычитают налог. Оставшаяся сумма считается чистым доходом. С него можно вычесть алименты для ребенка. При этом установленный доход может нарушить интересы плательщика или получателя. Для этого необходим иск о назначении определенной ежемесячной суммы для обеспечения ребенка. При расчете выплат по представленным доказательствам будет учтено материальное положение сторон.

Если при предпринимательской деятельности на упрощенке или ЕНВД, доходно-расходная документация будет представлена, алименты назначат в твердой денежной сумме. Будет учтен средний заработок по стране. Если доход родителя-предпринимателя на УСН и ЕНВД нестабилен или нерегулярен, выплаты для ребенка также назначат в твердой денежной сумме. Судья назначает сумму, которая максимально приближена к прежнему уровню жизни ребенка.

Как ИП платит алименты. Особенности процедуры взыскания алиментов с ИП

Можно уменьшить размер отчислений, но только в исключительных случаях, по решению суда. Во внимание должны приниматься следующие обстоятельства материального и семейного положения предпринимателя:

наличие у плательщика других иждивенцев;
низкий заработок, прибыль;
состояние здоровья алиментщика и т. д.

Предусмотрена ответственность за неуплату в течение двух месяцев по ст. 5.35.1 КоАП РФ, но штраф назначается только в случае наличия официального заработка. Чаще назначается наказание в виде обязательных работ. Уголовная ответственность предусмотрена ст. 157 УК РФ, где самое суровое наказание — лишение свободы (кроме него, исправительные, принудительные работы, арест).

Как уже говорилось выше, перечень доходов, с которых требуется удерживать алименты с ИП, приведен в Постановлении № 841. Так как текст п. «з» немногословен, чиновники выпустили дополнительные разъяснения о том, как правильно подтвердить получение своих доходов и расходов. В Приказе № 703н/112н/1294 от 29.11.13 г. сказано, что при использовании бизнесменом общего режима, в качестве подтверждающей документации могут рассматриваться декларации – для уточнения доходов, КУДиР – для уточнения расходов. Бланки должны соответствовать актуальным формам, а перечень затрат – требованиям по стат. 221 НК.

В том случае, когда коммерция ведется на вмененке, доходы определяются не по фактически вырученным суммам, а с потенциально возможных величин. Но как платить алименты ИП на ЕНВД в этой ситуации, то есть с какой прибыли – реальной или спрогнозированной? Согласно действующему Приказу № 703н/112н/1294 при применении ЕНВД берутся потенциально возможные показатели доходности, а расходы – только по установленным законодательным требованиям суммам. Для ИП – это страховые выплаты, расходы на пособия и т.д. Соответственно, даже если предприниматель по факту не получил никакой прибыли, он обязан заплатить алименты из предполагаемых доходов.

Обратите внимание! В качестве подтверждения сумм ИП на ЕНВД предоставляет: декларации – для доходов, первичную документацию (БСО, платежные формы, договора и пр.) – для расходов.

Удержание алиментов с заработной платы сотрудников — обязанность организаций и ИП с наемными работниками. Удержание происходит на основании поступивших в организацию документов: исполнительного листа, мирового соглашения или судебного приказа. Удержанные средства заносятся в состав расходов при УСН «доходы минус расходы» в момент их выплаты. Этим же днем делается запись в книге учета доходов и расходов.

Если налоги с предпринимателя удерживаются по упрощенной системе, размер алиментов начисляется, исходя способа уплаты налогов, выбранного предпринимателем.

При УСН возможны два варианта определения налоговой базы для удержания налога:

общая сумма дохода;
доход минус расход = прибыль.

Соответственно, что первый вариант для плательщика алиментов на упрощенке крайне невыгоден, поскольку алименты будут рассчитываться от общей суммы выручки.

Закон позволяет судебным приставам удерживать до 70% от дохода гражданина.

Деньги могут быть списаны с банковских счетов, карточек, других накопительных систем без предварительного судебного решения, по исполнительному листу.

Взыскание сумм производится с учетом текущего материального положения должника. Суммы удерживаются исходя из выбранного объекта налогообложения.

Если плательщик выбрал только доходы, то алименты должны начисляться с дохода, но это не препятствует возможности доказывать необходимость снизить сумму. Можно предъявить в суд первичные учетные (кассовые) документы.
При выборе системы «доход минус расход» плательщик должен вести бухгалтерскую книгу и фиксировать все расходы ИП. Сумма алиментов тогда рассчитывается только на реальный (чистый) доход.

Исполнительным документом считается исполнительный лист, выдаваемый судом по заявлению взыскателя.

Одновременно может быть выдано несколько листов, например, для оплаты основного долга по алиментам и неустойки.

Силу исполнительного листа имеет судебный приказ, который должен быть исполнен должником после возбуждения исполнительного производства.

Исполнительным документом также считается алиментное соглашение.

Если стороны решают спор в судебном порядке, то они вправе подписать мировое соглашение. Его условия могут быть исполнены с помощью судебного пристава, вплоть до принятия мер принудительного исполнения.

Это может быть, в том числе:

арест имущества должника;
списание средств с банковских счетов ИП.

Если необходимость оплаты алиментов соотнесена с процентным соотношением к заработку, то предприниматель обязан отдать в качестве алиментов часть своего дохода.

Нужно помнить, что имеется в виду доход не ИП, а гражданина.

Если он лично получил прибыль в размере 120 тыс. рублей и платит алименты на одного ребенка, то алименты должны составлять не менее 30 тыс. рублей в месяц. Подтверждать доходы предприниматель должен при регулярном отчете перед судебным приставом.

ИП признается самозанятый гражданин, зарегистрированный в ИФНС в установленном порядке. Фактически он сам является работодателем для себя, поэтому при взыскании алиментов может возникнуть ряд сложностей:

ИП в зависимости от выбранной системы налогообложения сдают налоговые декларации раз в квартал или год, но по ним отследить доход проблематично.
Некоторые предприниматели скрывают реальный заработок, отчего взысканные в долях алименты существенно уменьшаются.
О доходе ИП на ЕНВД получить сведения невозможно, т. к. при выборе данной системы налог рассчитывается с учетом предполагаемого заработка. Алименты могут рассчитываться из среднего заработка по стране.
Приставы могут затребовать книгу учета доходов и расходов при применении плательщиком ОСНО, УСН или ЕСН. Также понадобятся документы, регламентирующие затраты на предпринимательские нужды.

Законодательство оставляет право выбора формы взыскания выплат:

в процентах от заработка,
в твердой денежной сумме,
в смешанном виде, когда сочетаются первые два способа.

Размер для удержания алиментов определяется после вычисления из дохода расходов на предпринимательские нужды, налоги и иные государственные взносы, а также на зарплату сотрудникам.

Документы, подтверждающие заработок ИП, зависят от применяющейся системы налогообложения:

ОСНО, ЕСХН, УСН, ЕНВД	Копия налоговой декларации
ПСН	Книга учета доходов

Согласно Приказу Минтруда России №703н, предприниматели могут подтверждать свои расходы путем предоставления книги учета.

Применение ЕНВД предпринимателем подразумевает уплату налогов, исходя из вероятного дохода в соответствии с его деятельностью. Реальный заработок при этом в расчет не берется.

При использовании ЕНВД плательщиком логично взыскать выплаты в фиксированном размере.